WordPress

Высоколиквидные активы в балансе

Высоколиквидные активы в балансе - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Высоколиквидные активы в балансе". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Ликвидные активы

Ликвидные активы – это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства. Самый высоколиквидный актив – денежные средства (наличные в кассе, на счетах в банках, краткосрочных депозитах). Другими высоколиквидными активами принято считать такие оборотные активы, как краткосрочные финансовые вложения (например, ценные бумаги, котирующиеся на бирже, которые можно в любой момент продать). Именно эти активы, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения считаются наиболее ликвидными активами. Краткосрочная дебиторская задолженность нельзя назвать высоколиквидным активам, но ее относят к активам, более ликвидным, чем запасы и прочие оборотные активы. На самом деле, чтобы оценить ликвидности дебиторской задолженности нужно смотреть, может ли она быть легко взыскана или продана (уступлена). Признаком ликвидного актива является наличие свободного рынка, где обращаются подобные активы.

Самым менее ликвидным из оборотных активов считают запасы (сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве).

Актив российского Бухгалтерского баланса построен по принципу возрастания ликвидности – сначала идут внеоборотные активы, далее идут оборотные активы. Первые строки баланса (основные средства, нематериальные активы) считаются наименее ликвидными из всех активов.

Для оценки степени ликвидности активов предприятия используют 3 коэффициента:

[2]

  • коэффициент абсолютной ликвидности (отношение высоколиквидных активов, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам);
  • коэффициент быстрой ликвидности (отношение высоколиквидных активов плюс краткосрочная дебиторская задолженность к текущим обязательствам);
  • коэффициент текущей ликвидности (отношение оборотных активов к текущим обязательствам).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Наиболее распространение в российской и мировой практике получили коэффициенты текущей и быстрой ликвидности, нормальным значением которых считается не менее 2 и не менее 1 соответственно.

О всех коэффициентах ликвидности на английском языке читайте в статье » Liquidity ratios».

http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/liquidity/liquid_assets.html

Как классифицировать активы по степени ликвидности

Ликвидность активов — это способность актива оборачиваться в денежные средства и обратно. Чем проще обратить объекты в деньги, тем выше ликвидность.

Высоколиквидные активы в балансе - картинка 2Высоколиквидные активы в балансе - картинка 2

Любая собственность или имущество предприятия, выраженные как в материальной, так и в нематериальной форме, являются активными фондами организации. В бухгалтерском балансе левая сторона отражает активную часть — в ней представлена информация об имущественном состоянии организации. По сути, активная сторона баланса — это и есть активы организации.

Что такое ликвидность активов

Ликвид — это те фонды, которые при реализации могут превратиться в деньги. Степень определяется временным периодом (количество дней), в который они трансформируются в денежные средства. В бухгалтерском балансе (форме № 1) они представлены в порядке возрастания степени их ликвидности, то есть наименьшие — это основные средства, наибольшие — деньги.

Чем медленнее фонды воплощаются в денежные средства, тем менее ликвидными они являются. По сути, все просто: чем больше времени требуется компании, чтобы обратить собственность в деньги, тем ниже ликвидность этого актива. И наоборот: чем быстрее можно реализовать актив, тем выше его платежеспособность.

Сравним для примера готовую продукцию — результат производственного цикла и автомобиль. Допустим, на фабрике «Пример» на реализацию выставлена партия изготовленной обуви и неиспользуемое транспортное средство (легковой автомобиль 2000 года выпуска). Продать или превратить товары в деньги куда проще и быстрее, чем реализовать старенькое авто. В этом и заключается основной смысл ликвидности. Чем быстрее, тем ценнее и выше платежеспособность объекта.

Примерами активов считаются:

Высоколиквидные активы в балансе - картинка 4

Как определяют ликвидность актива

Ключевой показатель в определении ликвидности активов — это время. Все зависит от конкретного количества дней (временного промежутка), которые требуются компании на реализацию объекта и получения денег за него. Скорость оборачиваемости актива создает основную группировку ликвидности. Все имущество и прочие активы фирмы классифицируются на определенные группы, в зависимости от скорости оборачиваемости.

Классификацию начинают абсолютно или наиболее ликвидные активы — это фонды, которые можно моментально извлечь, например, наличность в кассе или финансы на расчетных счетах организации. То есть сами деньги. Скорость их оборачиваемости минимальна. Получить наличность можно в день обращения в кассу либо перевести оплату за товары платежным поручением с расчетного счета. Обладатель абсолютно ликвидного актива не тратит время на «превращение» его в платежеспособный объект, а попросту расплачивается им.

На этом основании определяется уровень финансово-хозяйственной устойчивости предприятия и степень его платежеспособности и эффективности функционирования.

Классификация ликвидности активов

Имущественные и неимущественные объекты собственности компании классифицируют в зависимости от времени или срока их обращения в денежные средства. Чем меньше срок оборачиваемости, тем выше показатель.

Действующим классификатором предусмотрены всего четыре категории оборачиваемости. Выделяют следующие активы по степени ликвидности:

Наименование группы актива

А1: высоколиквидные активы — это самая быстро реализуемая группа

К этой группе относятся финансовые объекты, напрямую задействованные в краткосрочных финансовых вложениях, и деньги с возможностью быть немедленно использованными для произведения расчетов.

Наличные деньги в кассе и средства на расчетных счетах.

А2: быстро реализуемые.

Способны быстро трансформироваться (от одного месяца до года).

Дебиторская задолженность при условии, что денежные платежи будут направлены в течение 12 месяцев, и иные фонды.

А3: медленно реализуемые.

Активы, которые трансформируются в длительные сроки (от года и более). Платежи по медленно реализуемым ЛА ожидаются по истечении года с отчетной даты и более.

НДС по приобретенным ценностям и иные ОА, ТМЦ (запасы), исключение — расходы будущих периодов.

А4: трудно реализуемые.

Трудно реализуются либо не способны к самостоятельной реализации, трансформация производится в составе комплекса имущества. Участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации в течение длительного срока.

Основные средства и НА, незавершенное производство.

Отражение в бухгалтерской отчетности

Форма № 1 финансовой отчетности — бухбаланс, утверждена Приказом Минфина РФ № 66н. По структуре активная сторона бухбаланса — это группировка активов по степени ликвидности.

Отчет распределяет активы по нарастанию. Вначале идут наименее платежеспособное имущество. Это здания, сооружения, прочие основные средства, НМА — на их обращение в деньги требуется наибольшее количество времени. Затем отражаются следующие группы активов.

Строчка в бухбалансе

Пояснения по заполнению

Наиболее ликвидные активы в балансе — строка 1240 + 1250.

Сумма показателей бухбаланса «Финансовые вложения» и «денежные средства». Причем денежные эквиваленты входят в расчет, так как должны быть включены в строчку 1250 при составлении отчета.

1210 + 1230 (краткосрочная дебиторская задолженность) + 1260.

Представляет собой суммарное значение показателей строчек:

  • «Запасы» — это стоимость всех материально-производственных запасов и сырья компании на отчетную дату;
  • «Дебиторская задолженность» — но только в отношении сумм с коротким сроком обращения — до одного календарного года (12 месяцев);
  • «Прочие оборотные активы», которые не были включены в иные группировки и строки баланса.

1220 + 1230 (долгосрочная дебиторская задолженность).

Отражает сумму долгосрочной кредиторской задолженности, срок возврата которой превышает 12 месяцев. Также в расчет следует включать сумму возвратного НДС, заявленного к вычету с приобретенных товаров, работ, услуг.

Суммарное значение ст. 1110-1190. Это стоимость всех внеоборотных активов предприятия на отчетную дату.

Как провести анализ ликвидности

Показатель ликвидности рассчитывается по значениям строк бухбаланса. Для расчета используются не только строчки активной стороны отчета. Анализ проводится в сравнении со значениями пассива. Используемые показатели пассивной стороны:

П1 — наиболее срочные обязательства

Это краткосрочная кредиторка, срок обеспечения которой менее 12 месяцев. Строка 1520

П2 — среднесрочные пассивы

Это заемные и оценочные обязательства и некоторые обязательства. Рассчитываются как сумма строчек 1510, 1540 и 1550

П3 — долгосрочные пассивы

Сумма строчки 1400 — это все долгосрочные обязательства компании, срок которых превышает 12 месяцев

П4 — постоянный пассив

Это капиталы предприятия (строка 1300), доходы будущих периодов, отраженные в строке 1530, и расходы будущих периодов (12605).

Значения активной и пассивной сторон сравниваются между собой. Результаты сравнения и экономический вывод:

  1. Результат сравнения: А1 больше П1 — компания в состоянии без проблем рассчитаться по срочным обязательствам наиболее ликвидными активами.
  2. Результат: А2 больше П2 — фирма имеет возможность расплатиться по среднесрочным обязательствам активами с быстрой степенью реализации.
  3. Результат: А3 больше П3 — долгосрочные обязательства, займы и кредиты организация может погасить, используя медленно реализуемые активы.
  4. Результат: А4 меньше или равно П2 — это соотношение обозначает, что первые три неравенства соблюдены. Компания имеет максимальную степень платежеспособности и обеспечивает имеющиеся задолженности соответствующими средствами.

http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-aktivy-mozhno-schitat-likvidnymi

Анализ ликвидности баланса

Наиболее ликвидные активы (А1)

Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности России

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения = Стр. 1250 Форма 1 + Стр. 1240 Форма 1

Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Денежные средства и их эквиваленты + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи = Стр. 010 Форма 1 + Стр. 011 Форма 1

Быстрореализуемые активы (А2)

Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности России

Дебиторская задолженность + Прочие активы = Стр. 1230 Форма 1 + Стр. 1260 Форма 1

Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Прочие краткосрочные финансовые активы + Прочие краткосрочные активы = Стр. 016 Форма 1 + Стр. 012 Форма 1 + Стр. 013 Форма 1 + Стр. 015 Форма 1 + Стр. 019 Форма 1

Медленнореализуемые активы (А3)

Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности России

Запасы + НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1 + Стр. 1170 Форма 1

Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Запасы + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Текущий подоходный налог + Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Прочие долгосрочные финансовые активы + Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность = Стр. 018 Форма 1 + Стр. 014 Форма 1 + Стр. 017 Форма 1 + Стр. 101 Форма 1 + Стр. 110 Форма 1 + Стр. 111 Форма 1 + Стр. 112 Форма 1 + Стр. 113 Форма 1 + Стр. 114 Форма 1 + Стр. 115 Форма 1

Труднореализуемые активы (А4)

Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности России

Внеоборотные активы — Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1100 Форма 1 — Стр. 1170 Форма 1

Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия + Инвестиционное имущество + Основные средства + Биологические активы + Разведочные и оценочные активы + Нематериальные активы + Отложенные налоговые активы + Прочие долгосрочные активы = Стр. 116 Форма 1 + Стр. 117 Форма 1 + Стр. 118 Форма 1 + Стр. 119 Форма 1 + Стр. 120 Форма 1 + Стр. 121 Форма 1 + Стр. 122 Форма 1 + Стр. 123 Форма 1

Наиболее срочные пассивы (П1)

Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности России

Кредиторская задолженность = Стр. 1520 Форма 1

Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность + Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу + Вознаграждения работникам = Стр. 213 Форма 1 + Стр. 215 Форма 1 + Стр. 216 Форма 1

Краткосрочные обязательства (П2)

Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности России

Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства = Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1

Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочные заемные средства + Краткосрочные производные финансовые инструменты + Прочие краткосрочные финансовые обязательства + Краткосрочные резервы + Прочие краткосрочные обязательства + Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи = Стр. 210 Форма 1 + Стр. 211 Форма 1 + Стр. 212 Форма 1 + Стр. 214 Форма 1 + Стр. 217 Форма 1 + Стр. 301 Форма 1

Долгосрочные обязательства (П3)

Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности России

Долгосрочные обязательства = Стр. 1400 Форма 1

Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Долгосрочные обязательства = Стр. 400 Форма 1

Постоянные пассивы (П4)

Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности России

Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства = Стр. 1300 Форма 1 + Стр. 1530 Форма 1 + Стр. 1540 Форма 1

Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Всего капитал = Стр. 500 Форма 1

Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)

А1 — П1

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2)

А2 — П2

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3

А3 — П3

Показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4)

А4 — П4

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности во внеоборотных активах. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

http://audit-soft.ru/%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%BA%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B/%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7-%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8

Высоколиквидные активы в балансе

vysokolikvidnye_aktivy_v_balanse.jpg

Высоколиквидные активы в балансе - картинка 8

Похожие публикации

Эффективность работы компании определяют показатели платежеспособности, для чего анализируют ликвидность активов, т.е. имущественных, материальных и финансовых ценностей, используемых в ведении деятельности. Все они имеют разную степень оборачиваемости, т. е. способности обращаться в деньги либо другие платежные средства, поскольку от скорости такого обмена ценностей зависит платежеспособность. Рассмотрим, что представляют собой высоколиквидные активы, какую роль они играют в работе фирмы, и как фиксируются в балансе.

Высоколиквидные активы: характеристика категории

В бухучете активы группируют по степени ликвидности, измеряющейся длительностью времени обращения ценностей в деньги. Поэтому именно денежные средства в кассе, на банковских счетах и депозитах, являясь готовым платежным средством, занимают главенствующее положение, составляя категорию абсолютно ликвидных активов.

Кроме того, к высоколиквидным активам относятся ценности, которые легко и без потери фактической стоимости трансформируются в деньги, если необходимо расплатиться по текущим обязательствам с контрагентами, бюджетом, партнерами. Это краткосрочные (до 30-ти дней) вложения средств в акции, облигации, другие высоко котирующиеся ценные бумаги. Подобные активы в любой момент продаются, обращаясь в денежные средства, необходимые для осуществления расчетов.

Перечисленные активы объединяют в одну категорию быстроликвидных ценностей и присваивают ей литеру А1. Высоколиквидные активы в балансе компании занимают строки 1250 «Денежные средства и их эквиваленты» и 1240 «Финансовые вложения»:

А1 = ст. 1250 + ст. 1240

Градация активов по степени ликвидности

Кроме высоколиквидных существуют ликвидные, среднеликвидные и слабореализуемые активы.

К ликвидным активам относят дебиторскую задолженность с краткими сроками погашения – собственного персонала и контрагентов (строка 1230), и прочие оборотные активы, учитываемые в строке 1260. Эти показатели объединены в группу А2.

Среднеликвидными активами считаются ТМЦ и запасы продукции, которые можно реализовать в течение полугода (А3), к слаболиквидным относят ОС, НМА (их продажа занимает довольно продолжительное время и не всегда приводит к удовлетворительному результату) и долгосрочную дебиторскую задолженность (А4).

Таким образом, в левой части баланса аккумулированы все активы, сгруппированные по принципу возрастающей ликвидности. Высоколиквидные активы расположены в разделе оборотных средств компании, выше – ликвидное имущество, состоящее из запасов и дебиторской задолженности, труднореализуемые – в блоке внеоборотных активов.

Высоколиквидные активы в расчете абсолютной ликвидности

Критерием, характеризующим уровень платежеспособности компании, считается превышение величины оборотных средств над суммой имеющихся обязательств. Анализируют платежеспособность фирмы по оценке степени ликвидности отношением категории активов с обязательствами разного уровня срочности.

http://spmag.ru/articles/vysokolikvidnye-aktivy-v-balanse

Как рассчитать основные показатели ликвидности по балансу?

Привет на связи Василий Жданов в статье рассмотрим расчет показателей ликвидности по РСБУ. Каждый хозяйствующий субъект располагает данными о своих активах (имуществе) и пассивах (источниках возникновения имущества). При этом одни объекты имущества могут быть в случае необходимости легко проданы, а чтобы продать другие, понадобится немало времени, или же реализовать их вовсе не представляется возможным. В свое время, обязательства компании бывают долгосрочными и краткосрочными – то есть, одни долги требуется погасить в ближайшее время, а другие можно покрывать на протяжении длительного срока. Чтобы понять, какую часть долгов с коротким сроком погашения можно погасить, если продать набор активов, характеризующийся определенной скоростью реализации, производится расчет показателей ликвидности.

Ликвидность коммерческого предприятия: определение, классификация

В самом широком смысле, ликвидность – это способность объекта изучения превращаться в денежные средства. Если рассуждать об эффективности деятельности коммерческой организации, под ликвидностью понимается способность какого-либо актива (или целой компании, т.е. совокупности всех имеющихся активов) быть реализованным в сжатые сроки по цене, приближенной к рыночной. А ликвидность товара – это возможная скорость его продажи по номинальной цене.

Из определения понятия “ликвидность” можно сделать вывод о том, что актив будет считаться тем более ликвидным, чем проще и скорее его можно реализовать, выручив при этом его полную стоимость. Так, ценности, как правило, подразделяются на:

  • неликвидные (продать которые либо вовсе невозможно, либо весьма затруднительно),
  • низколиквидные (реализовать которые возможно, но сложно, и это отнимет много времени) и
  • высоколиквидные (реализация которых возможна в короткие сроки).

Ликвидность баланса, группировка активов и пассивов баланса

Рассмотрим порядок группировки Активов и Пассивов бухгалтерского баланса российского предприятия – Активы располагаются от наиболее к наименее ликвидным, а очередность расстановки Пассивов зависит от срочности погашения обязательств компании:

Группировка Активов в Бухгалтерском балансеГруппировка Пассивов в Бухгалтерском балансе
А1Высоколиквидные

(деньги, краткосрочные вложения)

П1Наиболее срочные обязательства

(текущая кредиторская задолженность перед контрагентами, банками, сотрудниками и т.д.)

А2Быстрореализуемые

(краткосрочная “дебиторка” – долги перед компанией, расчеты по которым должны поступить не позднее 1 года после отчетной даты)

П2Среднесрочные обязательства

(кредиты и займы на короткий срок, резервы на будущие расходы, другие краткосрочные долги)

А3Медленно реализуемые

(оборотные активы, не вошедшие в группы А1, А2)

П3Долгосрочные обязательства

(обязательства, взятые из р. IV “Долгосрочные пассивы”)

А4Труднореализуемые

(внеоборотные активы – все)

П4Постоянные пассивы

(собственные средства фирмы)

По данным Бухгалтерского баланса можно понять, ликвиден ли он, проведя сравнение итогов по каждой из групп Активов и Пассивов. Об абсолютной ликвидности говорит следующая ситуация:

НеравенствоЧто означает
А1 > П1Если продать имеющиеся высоколиквидные активы, компания сумеет расплатиться с самыми краткосрочными обязательствами.
А2 > П2После реализации быстро реализуемого имущества компании появится возможность погасить долги со средним сроком возврата.
А3 > П3Средствами, вырученными от продажи медленно реализуемых активов, возможно расплатиться с задолженностями, срок возврата которых более 1 года.
А4 2;
  • если CR>3, это чаще всего свидетельствует о том, что руководители предприятия нерационально структурирую капитал предприятия;
  • значение коэффициента менее 1 говорит о наличии большого финансового риска, т.к. компания не имеет возможности стабильно погашать свои долги.
  • Расчет показателей ликвидности (быстрая ликвидность)

    Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент срочной ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, QR – quick ratio) – финансовый показатель, отражающий способность предприятия к погашению всех имеющихся текущих обязательств в ситуации, когда по каким-то причинам не получилось продать изготовленную продукцию.

    Рассчитывается данный показатель как частное высоколиквидных текущих активов и текущих пассивов (обязательств со сжатым сроком исполнения):

    Высоколиквидные активы в балансе - картинка 10

    Важно! В отличие от случая с расчетом коэффициента текущей ликвидности, при вычислении показателя быстрой ликвидности в составе активов не принимаются во внимание МПЗ (материально-производственные запасы), поскольку, если продать их ввиду большой нужды в денежных средствах, в сравнении с иными оборотными средствами это будут максимальные убытки для компании.

    Если значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось равным единицы или получилось больше 1, это хороший знак.

    Расчет показателей ликвидности (абсолютная ликвидность)

    Коэффициент абсолютной ликвидности – не нашедший признания на западе экономический показатель, показывающий, платежеспособно предприятие, или нет, а именно способна ли компания расплачиваться по долгам, срок погашения которых составляет менее чем 1 год.

    Вычисление показателя абсолютной ликвидности производится путем деления суммы имеющихся у компании денежных средств и финансовых вложений, осуществленных на короткий срок, на сумму всех обязательств со сжатым сроком исполнения:

    [3]

    Высоколиквидные активы в балансе - картинка 11

    Важно! В составе активов, участвующих в приведенной выше формуле расчета абсолютной ликвидности, подлежат учету лишь деньги и близкие к по сути своей к денежным средствам активы.

    Опираясь на сведения нормативных актов, касающихся российских предприятий, нормативным значением показателя абсолютной ликвидности является значение от 0,2 и выше.

    Нормативные значения показателей ликвидности: экономическая интерпретация

    Рассмотрим, каковы нормативные значения каждого из коэффициентов ликвидности организаций, и как их верно интерпретировать:

    Показатель ликвидностиНормативное значениеЭкономическая интерпретация
    Коэффициент общей ликвидностиБольше либо равно 1, но не намного больше 1.Значение, равное 1 или немного превышающее 1, говорит о том, что краткосрочные долги могут быть погашены после продажи оборотных активов.

    Если значение существенно выше 1, владельцы компании неэффективно используют имеющиеся оборотные средства.

    Коэффициент абсолютной ликвидностиОт 0,2 до 0,5.Если значение показателя находится в указанных пределах, значит, владелец может погасить 20-50% краткосрочных задолженностей в сжатые сроки.Коэффициент срочной ликвидностиОт 0,7 до 1.Компания имеет возможность быстро рассчитаться с 70-100% краткосрочных долгов.

    Пример расчета показателей ликвидности предприятия

    Представим, что нам известны некоторые данные Бухгалтерского баланса гипотетического ООО “Принц и Нищий”:

    Данные Бухгалтерского балансаСумма (рубли)
    Основные средства (ОС)376 000
    Денежные средства (ДС)171 000
    Нематериальные активы (НМА)145 000
    Производственные запасы (ПЗ)269 000
    Дебиторская задолженность (ДЗ)231 000
    Краткосрочные финансовые вложения (КФВ)138 000
    Краткосрочные кредиты (КК)204 000
    Долгосрочные кредиты (ДК)216 000
    Долгосрочные займы (ДоЗ)291 000

    Произведем расчет показателей ликвидности ООО “Принц и Нищий”:

    Коэффициент ликвидностиФормула расчетаИнтерпретация значений
    Коэффициент абсолютной ликвидностиК1 = (171 + 138) : (216 + 204) = 0,7357Нормой считается значение более 0,2.

    Компания сможет покрыть 73% своих долгов за счет имеющихся денежных средств на счетах.

    Коэффициент срочной ликвидностиК2 = (171 + 138 + 231) : (216 + 204) = 1,2857Значение должно быть не меньше 0,8.

    Если компания решит задействовать все свои средства, включая “дебиторку”, эта сумма окажется в 1,28 раз больше всей суммы долгов.

    Коэффициент критической ликвидностиК3 = (171 + 138 + 231 + 269) : (216 + 204) = 1,9261Значение намного превысило 1, вероятно, предприятие неразумно управляет своими оборотными средствами.

    Ответы на часто задаваемые вопросы про расчет показателей ликвидности

    Вопрос: Какой показатель ликвидности наиболее точно характеризует степень платежеспособности компании, которая является частью холдинговой группы?

    Ответ: Желательно выявить уровень платежеспособности по значениям показателя абсолютной ликвидности. При этом при вычислении значения коэффициента ликвидности не нужно принимать во внимание суммы внутренней дебиторской и кредиторской задолженности.

    Вопрос: Учитываются ли неликвидные запасы при вычислении значения коэффициента текущей ликвидности?

    Ответ: Нет, неликвидные запасы принимать во внимание не стоит.

    http://finzz.ru/raschet-pokazatelej-likvidnosti-po-balansu-primery.html

    Высоколиквидные активы банка

    Ликвидность коммерческого банка

    Ликвидность любого коммерческого банка является самой важной характеристикой, а так же важным качеством для активов банка.

    Ликвидность коммерческого банка является способностью любого банка в полном объеме, а так же в кратчайшие сроки выполнять свои обязательства.

    Структура активов коммерческого банка оказывает существенное влияние на уровень ликвидности банка.

    Ликвидные активы банка и их классификация

    Ликвидными активами коммерческого банка называют группу активов, которые могут быстро и качественно реализованы в денежные средства. Ликвидностью активов банка называют скорость и легкость в реализации активов в денежные средства.

    Существует классификация активов банка по уровню их ликвидности:

    Рисунок 1. Активы банка по уровню их ликвидности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

    • Высоколиквидные или первоклассные ликвидные активы банка. Такие активы представляют собой денежные средства в кассе банка, на счетах банка (корреспондентские счета в ЦБ, счета в других банках), а так же ценные бумаги, принадлежащие государству.
    • Относительно ликвидные активы банка. Такие активы представляют собой краткосрочные кредиты (сроком до 30 дней), кредиты, выданные другим банкам (межбанковские кредиты), депозиты на срок «до востребования», краткосрочные векселя, факторинговые операции.
    • Менее ликвидные активы банка. Такие активы выражаются в форме долгосрочных активов и инвестиций.
    • Неликвидные активы банка. К таким активам относят нематериальные активы банка (реклама, патенты и т.д.), оборотные активы – здания, сооружения, а так же просроченную задолженность по выданным кредитам.

    Готовые работы на аналогичную тему

    Такую классификацию ликвидности активов определил Центральный банк.

    Высоколиквидные активы банка

    К высоколиквидным банковским активам относят активы, имеющие денежную форму, а именно: денежная наличность в кассе банка, остатки денежных средств других коммерческих банков на счетах корреспондентских счетах. К таким активам можно так же отнести резервы, которые характеризуются легко реализуемостью в денежную форму, например ценные бумаги государства.

    Чем больше высоколиквидных активов в структуре активов коммерческого банка, тем выше уровень ликвидности баланса банка.

    Представим классификацию высоколиквидных активов:

    Рисунок 2. Классификация высоколиквидных активов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

    Задай вопрос специалистам и получи
    ответ уже через 15 минут!

    Анализ высоколиквидных активов

    Для того чтобы определить уровень ликвидности активов коммерческого банка, необходимо произвести анализ банковских активов.

    Задачами выполнения анализа активов банка являются выявление части активов, приносящих банку доход, в бухгалтерском балансе, а также их соотношения; выявление структуры кредитного портфеля коммерческого банка, включая вложения и другие активы по всем отделениям и филиалам банка.

    Анализ качества ликвидных активов коммерческого банка в части диверсификации активов включает в себя следующие этапы:

    1. Определение степени (динамики) уменьшения ликвидности активов банка. Это означает определение групп высоколиквидных активов;
    2. Расчет объема высоколиквидных активов, так же определение их удельного веса в общей сумме всех активов банка;
    3. Определение доли самых ликвидных активов в общей сумме активов банка;
    4. Определение размера каждого вида активов, которые приходятся на каждый рубль привлеченных банком средств;
    5. Определение размера каждого вида активов, которые приходятся на каждый рубль уставного фонда банка;
    6. Определение уровня достаточности высоколиквидных активов банка. При осуществлении такой оценки, необходимо брать в расчет то, что минимальный уровень ликвидных активов состоит из наличности, средств на корреспондентском счете в ЦБ в примерном размере, равном 5-10 % от итога пассива.

    Для проведения анализа активы банка необходимо разбить по группам, характеризующим основные направления размещения ресурсов банка. Такая разбивка осуществляется в зависимости от анализируемой группы активов, характеризующихся по степени ликвидности.

    После осуществления группировки активов, необходимо произвести следующие действия:

    • Произвести расчет удельного веса каждой группы (в нашем случае – высоколиквидные активы) в валюте баланса банка;
    • Произвести расчет динамики каждой статьи баланса в абсолютных величинах;
    • Произвести расчет темпов роста по каждой статье, в отношении предыдущих периодов. Итог расчета записывается в процентах;
    • Выявить итоговую сумму работающих активов. Работающие активы – это те, которые приносят доход банку;
    • Произвести анализ динамики активов, приносящих доход банку;
    • Произвести оценку активов по отношению к уровню ликвидности, а так же по отношению к доходности.

    С помощью данных высоколиквидных активов можно рассчитать уровень мгновенной ликвидности банка.

    Коэффициент мгновенной ликвидности дает характеристику степени ликвидности коммерческого банка в очень короткие сроки, может достигать лишь пару дней. Минимальное значение ,которое рекомендовано к поддержанию – 15%.

    Формула для осуществления расчета:

    В роли высоколиквидных активов выступают – остатки денежных средств в кассе, на счетах в ЦБ и на счетах в других банках (корреспондентские счета).

    Обязательства до востребования представляют собой: остатки на расчетных счетах клиентов банка, остатки на корреспондентских счетах других коммерческих банков, средства в расчетах.

    Управление высоколиквидными активами

    В процессе управления высоколиквидными активами осуществляется оценка их достаточности, необходимая для поддержания оптимальной деятельности кредитной организации, а также осуществляется оценка структуры высоколиквидных активов, иными словами — соотношение между денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

    Помимо этого управление денежными средствами включает в себя оценку источников поступлений, а так же направлений платежей денежных средств.

    Рассмотритм функции, которые выполняют высоколиквидные активы банка. Так, транзакционная функция позволяет осуществлять сделки в условиях не совпадения времени платежа и зачисления денежных средств. Страховая функция обеспечивает кредитную организацию денежными средствами, на случай незапланированных расходов. Спекулятивная функция помогает совершать сделки по финансированию доходных проектов.

    В процессе управления высоколиквидными активами необходимо осуществлять контроль над их характеристиками, а именно – над качеством и достаточностью. Этот контроль необходим для обеспечения выполнения функций высоколиквидных активов.

    Так и не нашли ответ
    на свой вопрос?

    Просто напиши с чем тебе
    нужна помощь

    http://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/vysokolikvidnye_aktivy_banka/

    Литература

    1. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
    2. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.
    3. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
    4. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
    5. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях