WordPress

Страховые взносы ип за себя

Страховые взносы ип за себя - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Страховые взносы ип за себя". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Фиксированные взносы ИП в 2020 году

Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации начинает платить за себя страховые взносы. Размер взносов ежегодно меняется, но правила их расчета и уплаты остаются неизменными уже несколько лет. Тем не менее, наши пользователи часто задают вопросы по этой теме. Мы решили ответить на них, а заодно рассказать, сколько должен платить ИП в 2020 году за себя.

ТОП-5 вопросов про страховые взносы ИП

Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.

1. Можно ли не платить страховые взносы ИП за себя в случае, если деятельность не ведется или бизнес не приносит доход?

Нет, нельзя. На обязанность платить страховые взносы за себя не влияет отсутствие деятельности, убытки в бизнесе, параллельная работа по найму и другие причины. Есть только несколько случаев, при которых взносы временно не начисляются.

Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя. А еще надо подать документы, указанные в постановлении Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014. Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком – свидетельство о его рождении.

2. Фиксированные платежи ИП и страховые взносы – это одно и то же?

Если открыть главу 34 НК РФ, то понятия «фиксированные платежи ИП» мы там не найдем. Есть другое, которое звучит как «фиксированный размер страховых взносов». То есть, по смыслу это одно и тоже, просто первое прочтение короткое и употребляется чаще.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На практике под фиксированными взносами понимают обязательный платеж, установленный для всех предпринимателей. А кроме того, есть еще дополнительный взнос, который составляет 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей.

3. Есть ли какие-то льготы по уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных категорий?

К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает. Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях. А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.

Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше. Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля 2018 г. N 03-15-05/6878: «…если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии».

4. Почему многие предприниматели платят взносы частями, а не одной суммой в конце года?

Действительно, заплатить страховые взносы за себя можно одной суммой в самом конце года. А дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей в год) можно перечислить еще позже — до 1 июля следующего года.

Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.

5. Надо ли платить страховые взносы, если ИП закрыто? Ведь задолженность по ним могут просто списать?

Сейчас при закрытии ИП Пенсионный фонд уже не требует погашения задолженности по страховым взносам. То есть, индивидуальный предприниматель может сняться с учета и закрыть бизнес, даже если у него есть долги по налогам и взносам. Однако в этом случае долг с ИП переходит на физическое лицо, которое было зарегистрировано в этом качестве.

С 2017 года сбором страховых взносов занимается ФНС, а у этого ведомства большой опыт по взысканию долгов в бюджет. Страховые взносы ИП за себя в случае закрытия все равно придется заплатить, но уже через суд и с начислением пени.

Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году

Конкретные суммы страховых взносов ИП за себя в 2020 году прописаны в статье 430 Налогового кодекса:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

То есть, всего фиксированные взносы ИП в 2020 году составляют 40 874 рублей.

Эту сумму должны заплатить все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под временное освобождение (возможные причины мы уже рассмотрели выше). Но ИП, которые заработают больше 300 00 рублей за год, должны заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы превышения.

Есть также максимальная граница пенсионных платежей. Даже если годовой доход предпринимателя большой, заплатить надо не более восьмикратного размера фиксированной суммы (НК РФ, статья 430, п. 1, пп. 1). Взносы на медицинское страхование не меняются.

Итого, максимум, который заплатит ИП в 2020 году за себя, составит:

  • 32 448 * 8 = 259 584 рублей на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей на медицинское страхование;
  • 268 010 рублей всего.

Как считают доходы для дополнительного взноса

На каждой системе налогообложения свой порядок учета доходов, на основании которых рассчитывают дополнительный взнос на пенсионное страхование.

  1. На ПСН – потенциально возможный годовой доход.
  2. На ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный на основании базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2.
  3. На УСН Доходы – общий реализационный и внереализационный доход, который рассчитывается по правилам статьи 346.15 НК РФ.
  4. На ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты.
  5. На ЕСХН – доход, учитываемый по правилам статьи 346.5 НК РФ.

А вот с учетом доходов на УСН Доходы минус расходы сложилась спорная ситуация. Известно, что при расчете налога на этом режиме учитываются расходы, связанные с бизнесом. Однако при расчете базы для начисления дополнительного 1%-го взноса никакие расходы не учитываются.

Эту ситуацию много раз рассматривали суды, в том числе, Конституционный и Верховный, но так и не смогли прийти к единому мнению с Минфином. Однако в июне 2019 года на совещании по реализации национальных проектов ведомствам было дано поручение пересмотреть действующий порядок. Вполне возможно, что уже с 2020 года плательщики УСН Доходы минус расходы будут рассчитывать дополнительный взнос с учетом своих расходов.

Как рассчитать сумму взносов ИП

Приведенные выше суммы – это тарифы взносов за полный 2020 год предпринимательской деятельности. Но если в качестве ИП вы проработали меньше, то сумму надо соответственно пересчитать, с учетом отработанных месяцев и дней. Это удобно сделать с помощью нашего калькулятора страховых взносов.

Предположим, ИП зарегистрировался 23.04.2020 и до конца года получил доход в 850 000 рублей. Вводим в соответствующие поля даты и сумму дохода и узнаем, сколько надо заплатить.

Страховые взносы ип за себя - картинка 4

Как видим, фиксированная часть взносов уменьшилась с учетом того, что регистрация ИП состоялась только в апреле. Вместо 40 874 рублей она составила 28 157,65 рублей. Однако расчет дополнительного взноса зависит не от того, сколько дней в году у вас был статус предпринимателя, а только от полученного дохода.

Как взносы уменьшают налог к уплате

Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов на всех системах налогообложения, кроме патентной. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на ЕНВД и УСН Доходы взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.

Например, ИП на ЕНВД рассчитал, что его исчисленный квартальный налог составил 12 500 рублей. Если заплатить в этом квартале ¼ часть фиксированной суммы (40 874/4 = 10 219 рублей), то исчисленный налог уменьшается на эту сумму и заплатить надо только (12 500 — 10 219) 2 281 рубль налога.

Такой же порядок действует на УСН Доходы, предприниматель сразу уменьшает авансовые платежи на сумму уплаченных взносов. Правда, если у ИП есть работники, он вправе уменьшить исчисленный налог не более, чем на 50%. Так, предприниматель на ЕНВД из примера выше должен заплатить не 2 281 рубль, а (12 500/2) 6 250 рублей налога.

Узнать, как уменьшается налог за счет взносов для вашего случая, вы можете на бесплатной консультации. Повторимся, что у ИП на патенте такой возможности, к сожалению, нет.

Порядок уплаты страховых взносов

Взносы ИП в 2020 году за себя надо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет. В квитанции или платежном поручении об уплате взносов укажите реквизиты той налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учете, независимо от места реальной деятельности. Например, если ИП зарегистрирован во Владимире, а работает в Москве по патенту, то взносы он должен перечислять на реквизиты владимирской ИФНС.

Запросить образец платежного документа для уплаты взносов можно в своей налоговой инспекции. Но удобнее подготовить квитанцию или поручение онлайн, через сервис ФНС.

Укажите в полях свои данные (номер ИФНС, код ОКТМО, ИНН) и КБК на перечисление взносов:

  • на пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Документы об уплате вносов надо хранить не менее 4-х лет даже после закрытия ИП. В течение этого периода ИФНС может проверить деятельность предпринимателя, если у нее возникнут сомнения в корректности учета.

http://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/fiksirovannye-platezhi/fiksirovannie-vznosi-ip-v-2020-godu/

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году размер сроки выплаты. КБК

Индивидуальные предприниматели – это отдельная, особая категория налогоплательщиков. Они не являются юридическими лицами, ведут бизнес на свой страх и риск и в установленном порядке отчитываются перед налоговой инспекцией и платят налоги. Это, наверно, самая незащищенная категория бизнесменов, поэтому государство старается им помочь: снижает налоговую нагрузку, предоставляет льготы.

Индивидуальный предприниматель не является наемным работником, однако, как и все должны копить средства на свою будущую пенсию. В связи с этим, законодательно установлено, что предприниматель должен отчислять определенную сумму в бюджет для себя любимого. Рассмотрим, как это происходит.

Что такое фиксированные взносы

Фиксированные страховые платежи по страховым взносам для предпринимателей установлены статьями 419, 430, 432 НК РФ.

Конечно, предприниматель не является наемным работником, но у него такие же права и гарантии, как у всех остальных граждан. Бизнесмен должен быть застрахован в системе медицинского и пенсионного страхования.

Для того чтобы предприниматель мог пользоваться всеми гарантиями, предоставляемыми государством, ему необходимо отчислять определенную сумму денег. Система похожа на ту, когда работодатель делает отчисления за сотрудников в зависимости от полученного ими дохода, только здесь платеж берется в строго определенном размере.

Взносы отчисляются за все то время, когда предприниматель официально зарегистрирован. Они платятся за календарный год, до 31 декабря. Взносы могут уплачиваться в течение года частями.

Мнение эксперта

С момента приобретения гражданином официального статуса индивидуального предпринимателя, у него появляется обязанность перечислять взносы в фиксированном размере в бюджет. Такая обязанность прекращается только если предприниматель снимается с учета. Поэтому, несмотря на то, что предприниматель временно может не вести свою деятельность и работать по найму, не освобождает его от перечисления взносов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики, Р.А. Саакян

Также следует упомянуть о взносах на случай болезни в фонд социального страхования. Их предприниматель не платит в соответствии с пунктом 6 статьи 430 НК РФ. Однако если предприниматель хочет получать возмещение по больничным листам, то можно начать платить такие взносы добровольно. Для этого нужно обратиться в свое отделение ФСС.

Величина страховых взносов на 2020 год

Сумма взносов, которую нужно заплатить в бюджет планомерно повышается из года в год.

Сколько взносов нужно перечислить установлено пунктом 1 статьи 430 НК РФ, где прописана величина взносов на ближайшие годы.

Приведем в таблице суммы, которые индивидуальные предприниматели должны перечислить в бюджет в 2020 году.

Вид взносаСумма за год
Взнос в ПФР29354 рубля
Взнос в ФФОМС6848 рубля
Взнос в ПФР с суммы дохода больше 300000 рублей1% с величины превышения, не более 234832 рублей

[2]

Таким образом, если доход от ведения деятельности за год менее, чем 300 тысяч рублей, то предпринимателю придется перечислить в бюджет 36238 рублей. Никто не запрещает при желании оплачивать взносы частями в течение года. Однако обязательно помним, что если предприниматель желает уменьшить сумму налога, например, по упрощенке, то взносы должны перечисляться в рамках квартала. То есть, до 31 марта, до 30 июня или до 30 сентября. В рамках одного квартала сумма взносов составляет 7338,50 рублей в систему ПФР и 1721 рубль в медстрах.

1% по взносам платится по итогу года. С 2020 года продлен срок перечисления таких взносов. То есть предприниматель имеет возможность спокойно подсчитать все, что получил за год и перечислить нужную сумму. Поскольку величина взноса может оказаться достаточно серьезной, продление срока уплаты как нельзя кстати.

В какие сроки нужно перечислить страховые взносы в бюджет

Когда именно нужно перечислять взносы по общему правилу, закреплено в законодательном порядке, в пункте 2 статьи 432 НК РФ. Представим данные в таблице.

Вид взносаКогда платить
Взнос в ПФРДо 31.12.2020 года
Взнос в ФФОМСДо 31.12.2020 года
Взнос в ПФР с суммы дохода больше 300000 рублейДо 01.07.2020 года

При неуплате взносов или в случае просрочки уплаты предпринимателю придется заплатить, кроме суммы неуплаченных взносов, пени за просрочку.

ВАЖНО! В случае, если предприниматель решает больше не вести свою деятельность, то у него есть 15 дней для перечисления взносов в бюджет

КБК по взносам: куда платим

Для того чтобы налоговая инспекция видела какой именно налог или взнос перечисляет налогоплательщик, существуют коды КБК. Если правильно указать их в платежке, ни одно перечисление не потеряется. Какие именно КБК нужно применять указано в Приказе Минфина №132н от 08.06.2018 года.

Приведем актуальные коды бюджетной классификации на 2020 год по взносам.

Вид платежаКБК
Взносы на пенсионное страхование
Текущий налог, недоимка18210202140061110160
Сумма пени18210202140062110160
Сумма штрафа18210202140063010160
Взносы на медстрах
Текущий налог, недоимка18210202103081013160
Сумма пени18210202103082013160
Сумма штрафа18210202103083013160

Что касается перечисления 1% с суммы превышения, то такой взнос оплачивается на те же КБК, что и взносы, перечисляемые в Пенсионный фонд на будущую пенсию.

Расчет суммы фиксированных взносов на примере

Предположим, что предприниматель был зарегистрирован 20 февраля 2020 года и собирается вести свою деятельность в течение всего года. Как рассчитать сумму взносов за 2020 год?

Предприниматель будет работать в 2020 году полных 10 месяцев. То есть за это время взносы составят:

  • В Пенсионный фонд 29354 : 12 * 10 = 24461,67 рублей
  • В Фонд медицинского страхования 6884 : 12 * 10 = 5736,67 рублей

Осталось посчитать сумму взносов за февраль. В феврале предприниматель отработал 9 дней, поэтому:

  • В Пенсионный фонд 29354 : 12 * 9 / 28 = 786,28 рублей
  • В Фонд медицинского страхования 6884 : 12 * 9 / 28 = 184,39 рублей

Теперь складываем значения и получаем величину взносов за весь 2020 год:

  • В Пенсионный фонд 24461,67 + 786,28 = 25247,95 рублей
  • В Фонд медицинского страхования 5736,67 + 184,39 = 5921,06 рублей

По такой же схеме считаем величину взносов при закрытии ИП.

Как рассчитать величину выплат в фонд с доходов свыше 300000 рублей

Законодательно установлено, что если доход предпринимателя превышает 300000 рублей за год, то дополнительно нужно перечислить в ПФР 1%.

Для таких взносов установлен «потолок» в размере 234832,00 рублей, что соответствует восьмикратному размеру годового фиксированного взноса.

Такой дополнительный взнос установлен Письмом ФНС №БС-2-11/[email protected] от 18.04.2018 года.

Как определить величину дохода покажем в таблице.

Система налогообложенияКак определить доход
Упрощенка (УСН)Не зависимо от того, какой объект налогообложения выбран, берется только величина дохода (без расходов)
ЕНВДСогласно подпункту 4 пункта 9 статьи 430 НК РФ, за доход принимается вмененный доход, определенный путем сложения за 4 квартала года строк 100 из 2 раздела декларации
Общая система (ОСНО)Доход принимается за вычетом расходов
Патент (ПСН)При определении суммы дохода фактический доход не учитывается. Берется значение возможного дохода, который указан в патенте (статьи 346.47 и 346.51 НК РФ)
Совмещение режимовБерется общий доход

Предположим, что предприниматель заработал за 2018 года 6000000,00 рублей. При этом величина дополнительного взноса вычисляется следующим образом:

(6000000 – 300000) * 1% = 57000,00 рублей

Эту сумму надо уплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Случаи, когда предприниматели могут не платить фиксированные взносы

Да — да, такие случаи тоже существуют. Их немного, всего 5 позиций. Многие из таких случаев встречаются крайне редко в силу их специфики (например, совсем не часто встречаются граждане, поименованные в пункте 5), но тем не менее законодательно они закреплены. К таким ситуациям относятся:

  1. Время, пока гражданин служит в армии (только по призыву)
  2. Если предприниматель находится в отпуске до 1,5 лет. В общей сложности продолжительность такого отпуска не должна превышать 4,5 лет
  3. Время ухода за инвалидами, престарелыми людьми от 80 лет
  4. Если жена военнослужащего не имеет возможности работать в той местности, где они живут. Такой срок не может быть более 5 лет.
  5. Время проживания за границей некоторых категорий граждан. Общая совокупность такого проживания за границей не может превышать 5 лет.

Всем предпринимателям, которые относятся к вышеназванным категориям повезло, они временно освобождены от уплаты взносов в бюджет.

Ошибки и вопросы по теме, которые часто встречаются в текущей работе

Ошибка 1

Гражданин, являющийся зарегистрированным предпринимателем, вышел на пенсию. Он посчитал, что поскольку пенсионный возраст достигнут, то по логике вещей платить взносы в Пенсионный фонд не нужно. Однако законодатель не предусматривает отмены уплаты взносов в таком случае. Поэтому предприниматель, вышедший на пенсию, уплачивает страховые взносы в том же порядке, что и раньше.

Ошибка 2

Самой распространенной ошибкой при уплате страховых взносов является указание неверного КБК. В такой ситуации платеж, как правило, зависает в налоговой инспекции на невыясненных платежах. Приказ ФНС №ММВ-7-22/[email protected] от 25.07.2017 года содержит информацию о том, как можно уточнить платежи. Налогоплательщик должен подать в инспекцию заявление по установленной форме. После того, как инспекция укажет что именно было неправильно указано при проведении платежа, составляется письмо об уточнении такого некорректного перечисления. Такое письмо имеет произвольную форму. Во избежание подобных неприятностей можно порекомендовать проводить периодически сверку с бюджетом по платежам.

Что будет, если индивидуальный предприниматель заплатит фиксированные взносы не вовремя?

Фиксированные взносы в бюджет являются обязательными платежами. Как и по другим обязательным отчислениям, при неуплате или задержке с перечислением, будут применены санкции со стороны государства. Они выражаются в:

  • Пени, штрафы (статья 75 НК РФ)
  • Согласно статье 47 НК РФ задолженность может быть взыскана за счет имущества предпринимателя. Но это произойдет в крайнем случае.

Если говорить о добровольных взносах в фонд социального страхования, то их такой порядок не касается. Если страховые взносы перестают поступать в бюджет, то суммы по больничным листам возмещаться не будут. Вот так все предельно просто. Никаких санкций за неуплату не предусмотрено, это ж добровольные взносы. Хочу – плачу, не хочу – не плачу. Такой порядок фонд определил в информации ФСС от 29.08.2018 года.

Нужно ли платить страховые взносы предпринимателям, которые вышли на пенсию?

[1]

Согласно действующего в настоящий момент законодательства, предприниматели – пенсионеры производят перечисление по взносам в обязательном порядке. Однако в Правительство внесен проект закона, согласно которому таких предпринимателей могут освободить от уплаты взносов «за себя». Если проект пройдет одобрение и будет принят, то с 1 июля 2020 года такие предприниматели будут освобождены от обязанности перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд.

Страховые взносы предпринимателя «за себя» вещь, конечно, нужная. Таким образом реализуется право такой категории налогоплательщиков на получение пенсии и бесплатной медицинской помощи. И бюджету приятно, за счет пусть даже незначительных сумм он пополняется, а в масштабах страны получается приличная сумма. Большим минусом системы уплаты взносов является то, что даже если предприниматель не получал доход за период, взносы он обязан перечислить в полном объеме.

Величину взносов можно подсчитывать вручную, а можно пользоваться многочисленными калькуляторами, которых на просторах интернета хоть отбавляй. Очень важным моментом является корректное заполнение платежных поручений на перечисление денег. Правильно выбранный КБК является гарантией того, что деньги поступят в бюджет в нужное время по правильной статье.

http://nalog.wiki/straxovye-vznosy-ip-za-sebya/

Фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя»: что изменилось

fiksirovannye_vznosy_ip_v_2020_godu_za_sebya_chto_izmenilos.jpg

Страховые взносы ип за себя - картинка 7

Похожие публикации

Из-за коронавируса правительство внесло ряд поправок в правила начисления и уплаты налогов. О том, что что изменилось по фиксированным взносам ИП в 2020 году за себя, расскажем в нашем материале.

Размер фиксированных взносов

Размер фиксированных платежей указан в п. 1 ст. 430 НК РФ. Общая минимальная сумма взносов ИП «за себя» в 2020 г. составляет 40 874 руб., в том числе:

  • в ПФР – 32 448 руб., а с доходов, превышающих 300 тыс. руб., дополнительно перечисляется 1% (но всего не более 259584 руб.);
  • в ФФОМС – 8426 руб.

Взносы в сумме 40 874 руб. ИП перечисляют независимо от того, вели они деятельность в текущем году или нет.

1% в ПФР с превышения доходов предприниматели рассчитывают самостоятельно, если доходы превысили 300 тыс. руб.

Таким образом, в части размера платежей корректировок нет. Перечислять взносы ИП может любыми суммами – равномерно в течение года или единовременно.

Приведем примеры, как определить сумму платежа ИП в 2020 году.

Пример 1

За 2020 г. доходы ИП составили 480 000 руб. Как он рассчитает 1% с превышения лимита в 300 тыс. руб.:

(480 000 – 300 000) х 1% = 1800 руб.

Всего за 2020 год нужно уплатить:

32 448 + 1800 + 8426 = 42 674 руб. – взносы ПФР и ФФОМС.

Пример 2

Не следует забывать о том, что максимальная сумма пенсионных взносов ограничена.

В 2020 г. ИП получил доходы в размере 48 600 000 руб. Сначала вычислим 1% с суммы превышения дохода в 300 тыс. руб.:

(48 600 000 – 300 000) х 1% = 483 000 руб.

Это больше установленного лимита, поэтому за 2020 г. взносов ПФР ИП заплатит максимально возможную сумму – 259 584 руб., из которых 32 448 – минимальный платеж, а 227 136 – 1% со сверхлимитного дохода.

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 г.

Уплатить минимальные фиксированные взносы ИП должен не позднее 31 декабря отчетного года, а 1% пенсионных взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб. – в срок не позже 1 июля года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Таким образом, крайний срок для уплаты 1% со сверхлимитного дохода за 2019 год – 1 июля 2020 г.

Из-за режима нерабочих дней в 2020 г. правительство передвинуло некоторые сроки по сдаче отчетов и уплате налогов, включая страховые взносы (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Но даты перечисления страховых взносов ИП в 2020 г. «за себя» были изменены не для всех.

Чтобы иметь право на перенос срока уплаты 1% в ПФР за 2019 г., ИП должен отвечать всем следующим требованиям одновременно:

  • работать в отрасли, признанной пострадавшей из-за распространения коронавируса (перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 434 от 03.04.2020 – вид деятельности определяется по основному коду ОКВЭД);
  • числиться в реестре субъектов МСП на 01.03.2020;
  • быть микропредприятием (численность до 15 человек, сумма доходов до 120 млн руб. в год).

В случае соответствия всем приведенным критериям, 1% взносов за 2019 г. предприниматель может заплатить в срок не позднее 01.11.2020 г. Данную отсрочку ИФНС предоставит автоматически. По взносам за 2020 год сроки не переносились.

Для остальных ИП крайние даты уплаты не меняются:

  • фиксированные страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя, исчисленные по результатам 2019 года, должны быть внесены в бюджет до 01.07.2020 г. включительно;
  • взносы за 2020 г. следует перечислить не позже 31.12.2020 г.;
  • 1% с превышения 300 тыс. руб. за 2020 г. уплачиваются не позднее 01.07.2021 г.

В отдельных случаях ИП может попросить у налоговых органов отсрочку (перенос даты уплаты) или рассрочку (частичное внесение платежей по утвержденному графику) платежей за 2020 г.

В каких случаях предоставляется отсрочка и рассрочка

Новые правила по отсрочкам и рассрочкам для ИП, чья деятельность относится к наиболее пострадавшим отраслям, утверждены Постановлением Правительства № 409 от 02.04.2020. Условия предоставления, по сравнению изложенными в ст. 64 НК РФ, значительно смягчены. Право на получение отсрочки или рассрочки возникает при наличии одного из оснований:

  • доходы упали более чем на 10%;
  • более чем на 10% снизились доходы от реализации;
  • доходы от операций, облагаемым НДС по нулевой ставке, уменьшились более чем на 10%.

Заявление должно быть передано в ИФНС не позднее 01.12.2020 г.

Данными для сравнения выступают показатели предыдущего квартала 2020 г. (определяется по дате подачи заявления) и аналогичного периода 2019 года. У предпринимателей, зарегистрированных в 2019 г., для сравнения берутся показатели за два предшествующих квартала.

Рассрочку дадут, если доходы снизились более чем на 50%.

На какой срок предоставят отсрочку или рассрочку

Срок переноса даты уплаты зависит от уровня падения доходов. Максимальный период ограничен. Отсрочку предоставят на срок:

  • до 1 года, если доходы снизились более чем на 50%;
  • 9 месяцев при уменьшении доходов более чем на 30%;
  • до 6 месяцев при падении доходов более чем на 20%;
  • в остальных случаях — на 3 месяца.

По желанию заявитель может указать меньший период.

Для отсрочки менее чем полгода обеспечение не требуется. Для более длительныхслучаев в залог берется недвижимое имущество, кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов, взносов, или необходимо поручительство, банковская гарантия.

Рассрочка предоставляется на срок до 3-х лет. Платежи должны вноситься равными долями.

[3]

Пени за период действия отсрочки, рассрочки не начисляются.

Если деятельность ИП не относится к отраслям, пострадавшим от коронавируса

Для предпринимателей, чья деятельность не внесена в список пострадавших отраслей, изменений нет.

Взносы ИП за себя в 2020 г. уплачивают по прежним правилам. Отсрочкой или рассрочкой на период до 1 года им можно воспользоваться только на основаниях, обозначенных в ст. 64 НК НК:

  • если возник ущерб возник из-за стихийного бедствия, в результате технокатастрофы, по другим непреодолимым обстоятельствам;
  • бюджетные ассигнования не поступили вовремя;
  • есть риск банкротства;
  • ИП не может заплатить всю сумму единовременно из-за плохого имущественного положения;
  • сезонность деятельности;
  • есть возможность предоставления отсрочки по таможенному законодательству.

Также ИП может просить об отсрочке после налоговой проверки, пока не истек срок требования об уплате, если заплатить единовременно всю сумму он не может.

К заявлению нужно собрать пакет подтверждающих документов, в том числе справки из банков.

Таким образом, для большинства ИП изменений по начислению и уплате взносов «за себя» в 2020 году нет. Льготы предусмотрены лишь для предпринимателей, признаваемых пострадавшими из-за коронавирусной инфекции.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

http://spmag.ru/articles/fiksirovannye-vznosy-ip-v-2020-godu-za-sebya-chto-izmenilos

Литература

  1. Семенова, Анастасия Дом — зеркало судьбы. Как приворожить удачу для всей семьи; СПб: Невский проспект, 2013. — 157 c.
  2. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  3. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
  4. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.
  5. ред. Шубин, В.В. Сборник постановлений Пленума Верховного Суда РСФСР (1961-1983 гг.); М.: Юридическая литература, 2012. — 432 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях