WordPress

Срок уплаты усн за 3 квартал

Срок уплаты усн за 3 квартал - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Срок уплаты усн за 3 квартал". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной, нерабочий или праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты усн за 3 квартал - картинка 2

ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплатыСрок (регион может установить более поздний срок)
За 2019 год (уплачивают только организации)Не позднее 06.05.2020 (перенос)
За 2019 год (уплачивают только ИП)Не позднее 06.05.2020 (перенос)
За I квартал 2020 годаНе позднее 06.05.2020 (перенос)
За полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020

Теперь укажем новые сроки уплаты для организаций и ИП, включенных на 01.03.2020 в Реестр МСП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в Перечне пострадавших отраслей.

Налог по УСН для организаций (переносы):

  • 30.09.2020 – налог за 2019 год;
  • 26.10.2020 – платеж за 1 квартал 2020;
  • 25.11.2020 – платеж за полугодие 2020.

Налог по УСН для ИП (переносы):

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • 26.10.2020 – платеж за 1 квартал 2020;
  • 30.10.2020 – налог за 2019 год;
  • 25.11.2020 – платеж за полугодие 2020.

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

В 2020 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/usn/srok-uplaty-usn-2020.html

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2019

srok_uplaty_usn_za_3_kvartal_2019.jpg

Срок уплаты усн за 3 квартал - картинка 3

Похожие публикации

Работающие на УСН предприятия и предприниматели уплачивают единый налог по итогам налогового периода – года. Но кроме этого, для «упрощенцев» Налоговым кодексом РФ предусмотрена обязанность перечисления авансовых платежей (по окончании каждого квартала), если для их исчисления имеется база. Каким будет срок уплаты УСН за 3 квартал 2019 года, расскажем далее.

Уплата «упрощенного» налога

Независимо от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), по итогам отчетных периодов все «упрощенцы» перечисляют авансовые платежи (ст. 346.21 НК РФ). Отчетные периоды на «упрощенке»: квартал, полугодие, 9 месяцев.

Рассчитывают авансовые платежи нарастающим итогом (с начала года), при этом зачитывается аванс предыдущего отчетного периода.

Крайний срок, установленный для уплаты авансов по УСН – 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, их перечисление должно происходить не позже 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за полугодие) и 25 октября (за 9 месяцев). Эти сроки действуют для всех налогоплательщиков – как для юрлиц, так и для ИП.

Что касается уплаты налога за год, то здесь срок уплаты соответствует крайнему сроку сдачи УСН-декларации по завершении налогового периода:

31 марта — для юрлиц,

30 апреля – для предпринимателей.

Если на последний день срока уплаты приходится нерабочий день (праздник или выходной), срок «передвигается» на ближайшую рабочую дату, следующую за ним.

Оплата УСН за 3 квартал 2019: сроки

В 2019 году за 9 месяцев аванс по «упрощенке» перечисляется не позднее 25 октября – это пятница, рабочий день, поэтому переносов по сроку не будет.

По авансовым платежам налоговое законодательство не предусматривает никаких отчетных форм. Все уплаченные авансы отражаются в УСН-декларации, подаваемой в ИФНС раз в год (после окончания налогового периода).

Когда аванс не уплачен вовремя

Если аванс не будет перечислен в бюджет вовремя, начиная со следующего дня после того, как установленный срок уплаты УСН за 3 квартал 2019 года прошел, «упрощенцу» будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ):

для ИП это 1/300 ключевой ставки Центробанка (действующей в период просрочки), умноженной на сумму неуплаты и на число просроченных календарных дней;

для организаций применяется такой же алгоритм, но 1/300 ставки ЦБ действует только в отношении первых 30 дней просрочки (календарных), а с 31-го дня пени исчисляются из 1/150 от ключевой ставки.

Штрафы к несвоевременно уплаченным авансам налоговиками не применяются. Начисление пеней прекращается после погашения «упрощенцем» задолженности (на следующий день).

[1]

http://spmag.ru/articles/srok-uplaty-usn-za-3-kvartal-2019

Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал

Сроки уплаты УСН за 3 квартал и схемы расчета авансовых платежей

Упрощенцы по-разному вычисляют сумму авансовых платежей по УСН-налогу — это зависит от того, какой объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») они выбрали.

В ст. 346.21 НК РФ расписаны особенности таких расчетов и установлен единый срок уплаты — после завершения 3-го квартала ее необходимо произвести не позднее 25 октября.

При исчислении налоговых обязательств:

  • внутри года по отчетным периодам производите расчет авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев (АП3, АП6, АП9);
  • по итогам года определяйте окончательную величину налоговых обязательств и сумму минимального налога.

Расчет АП9 упрощенцем («доходы минус расходы») делается так:

Д9 и Р9 — доходы и расходы упрощенца, посчитанные за 9 месяцев (нарастающим итогом);

СН — ставка УСН-налога (применяемая и для авансов по этому налогу).

У упрощенцев («доходы») по окончании 3-го квартала (по итогам работы за 9 месяцев) формула другая:

НВ9 — налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Уменьшить платеж упрощенец («доходы») может (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • на 100%, если он имеет статус ИП и платит страхвзносы только за себя;
  • не более чем на 50% — в остальных случаях.

Изучаем сложные вопросы расчета УСН с учетом взносов на форуме

У упрощенца («доходы минус расходы») ограничения по включению в расходы страхвзносов отсутствуют. Кроме того, для любого упрощенца существует правило: списать можно только те расходы, которые оплачены в отчетном периоде.

Как начислить авансовый платеж по УСН в бухгалтерском учете, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)».

Территориальные нюансы УСН

На величину авансов по упрощенному налогу (кроме размера полученных доходов и произведенных расходов) оказывают влияние отдельные факторы, например:

  • зарплата работников — уплачиваемые с их доходов страхвзносы уменьшают налоговую базу, от размера которой зависят УСН-налог 6% и авансовые платежи;
  • территория, на которой упрощенец осуществляет свою деятельность, — это связано с правом региональных властей устанавливать в пределах своего региона пониженные налоговые ставки (ст. 346.20 НК РФ).

НК РФ разрешает региональным властям маневрировать ставками в диапазоне:

  • от 5 до 15% — для упрощенцев, рассчитывающих налог исходя из разницы между доходами и расходами;
  • от 1 до 6%, если в расчете налога учитываются только доходы;
  • 3% — для бизнесменов-упрощенцев из Севастополя и Крыма в 2017–2021 годах;
  • 0% — для применяющих упрощенку ИП-новичков (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

В таблице показано, как может меняться налоговая нагрузка, к примеру, у занимающихся рыболовством упрощенцев в зависимости от территории деятельности (максимальная ставка по НК — 15%):

http://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/raschet_i_sroki_uplaty_naloga_pri_usn_za_3j_kvartal/

Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса

Срок уплаты усн за 3 квартал - картинка 6

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.

Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.

Что продлили по отчетам

  1. Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
  2. Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
  3. Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.

Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП. И для граждан тоже (3-НДФЛ).

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетностиПоследний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год12 мая
Налог на прибыль за 2019 год29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)28 сентября
Налог на имущество за 2019 год30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года31 июля
УСН за 2019 год (организации)30 июня
УСН за 2019 год (ИП)31 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года20 июля
3-НДФЛ31 июля
4-ФСС15 мая

Перенос сроков уплаты налогов

Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.

В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.

Налоги/взносыОрганизации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслейРаботающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслейОстальные организации и ИП
1234
Налог на прибыль за 2019 год28 сентября30 марта12 мая
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года28 октября28 апреля12 мая
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)28 октября28 апреля12 мая
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)28 сентября28 мая28 мая
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)28 октября29 июня29 июня
Налог на имущество за 2019 год12 мая30 марта12 мая
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года30 октября30 апреля12 мая
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года30 декабря30 июля30 июля
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года30 октябряВ сроки, установленные региональным и местными законамиВ сроки, установленные региональным и местными законами
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года30 декабряВ сроки, установленные региональным и местными законамиВ сроки, установленные региональным и местными законами
НДС за 1 квартал 2020 года
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму15 октября 115 апреля12 мая
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму16 ноября 115 мая15 мая
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму15 декабря 115 июня15 июня
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму16 ноября 115 июля15 июля
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму15 декабря 117 августа17 августа
УСН за 2019 год (организации)30 сентября31 марта12 мая
УСН за 2019 год (ИП)31 октября30 апреля12 мая
УСН за 1 квартал 2020 года26 октября27 апреля12 мая
УСН за 2 квартал 2020 года25 ноября27 июля27 июля
ЕСХН за 2019 год30 сентября31 марта12 мая
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года25 ноября27 июля27 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года26 октября27 апреля12 мая
ЕНВД за 2 квартал 2020 года25 ноября27 июля27 июля
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 годаперенос срока на 4 месяцапереноса нетпереноса нет
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты)15 октября15 июля15 июля
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей1 ноября 11 июля1 июля

1 Только для микропредприятий, для остальных МСП см. графу 4

http://www.klerk.ru/buh/articles/498057/

Срок уплаты упрощенки за 3 квартал 2020 года

Для упрощенного налогообложения есть несколько вариантов предоставления отчетности и уплаты всех требуемых перечислений. Размер налога высчитывается индивидуально, но авансы и их взносы имеют определенные правила, а также сроки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Особенности

При УСН отчетность предоставляется не за квартал или полугодие, а за годовой отрезок. Все декларации налоговая должна получить не позднее установленного срока.

У УСН много особенностей, которые требуется учесть при переходе на эту систему налогообложения:

  • имеется территориальный набор нюансов, в том числе для каждого региона определена своя ставка на законодательном уровне;
  • льготы во многом зависят от законов субъекта, а также от различных видов деятельности;
  • есть ограничение по размеру организации или предприятия;
  • пособия рассчитываются по определенной системе;
  • различными страховыми взносами можно гасить налоги, но для этого придется предоставить отчетность по всем платежам;
  • ставки определяются регионами, при этом дополнительных коэффициентов нет, что позволяет учитывать только доход или «доход-расход» при расчетах суммы выплаты.

Поквартальные выплаты авансового типа используют те организации и предприятия, которым проще разделить сумму налога на несколько частей, а также сократить выплату за счет взносов за период в виде страховых перечислений за себя и своих сотрудников.

Срок уплаты за 3 квартал 2020 года

Сроки оплаты налогов и перечисления авансовых платежей зависят от разделения по выплатам, которые можно оформить поквартально или уплачивать всю сумму сразу в конце отчетного периода совместно с подачей декларации и всех определяющих документов.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2020 года не зависит от вида УСН или типа организации. Авансовый платеж должен поступить от налогоплательщика до 25.10.2018 года включительно.

За первый квартал – 25.04.2018 года, а за первое полугодие 25.07.2018 года.

Ранее организации и ИП имели свои сроки оплаты, но сейчас поквартальные выплаты по срокам одинаковы для всех категорий.

Важным моментом является включение такого лица в общую базу налоговых органов, по которой позже не возможны налоговые льготы разного типа и переход на более удобную систему налогообложения.

Для ИП

Для ИП срок уплаты УСН за 3-й квартал такой же как для остальных организаций и типов предприятий. 25.10.2018 года авансовая часть уже должна быть оплачена и внесена в документы.

При просрочках, если позволяет территориальное законодательство, предприниматель может быть ограничен в получении налоговых каникул и ряда других послаблений для бизнеса.

За третий квартал отчетного периода вносит авансовую часть 25.10.2018 года.

Стоит помнить, что убытки из налоговой суммы можно вычесть только в конце всего отчетного периода, а на поквартальные выплаты они не действуют.

Это относится к минусовому налогу, который был переплачен за прошлый налоговый период. Такие суммы не включаются в авансовую часть.

За любую просроченную уплату аванса будет начисляться пени. Размер пени равен сумме дней просрочки умноженной на 1/300 ставки ЦБ, которая действовала в указанный период.

Пени гасится отдельным бланком со своим КБК для УСН. Такой КБК отличен от аналогичных для налогов разного типа и авансовой части.

Пример:

Срок уплаты УСН за 3 квартал (до 25 октября) был упущен и оплата произведена только 7 ноября. Авансовый платеж равен 12,5 тысяч рублей. Размер ключевой ставки ЦБ – 9%.

Просрочка равна 13 дней. Расчет суммы пеней= 12 500 х 13 х 1/300 х 9,0%. Результат=48.75 рублей.

Эта сумма должна быть уплачена отдельным платежом.

Как заполнить платежку и ее образец

Авансовое платежное поручение заполняется по стандартному плану. Обратить внимание потребуется на КБК, а также на внесение своих данных, так как одна ошибка приведет к тому, что платеж не пройдет и придется заново вносить требуемую сумму.

Образец платежки:

Срок уплаты усн за 3 квартал - картинка 8

При неправильном заполнении платеж может не пройти. Через пару дней после платежа требуется обязательно проверить прошел он или нет. Это устранит проблемы в дальнейшем.

Также стоит учесть, что при УСН есть разные системы расчета. Для каждой из них есть свои особенности, которые потребуется знать при составлении отчетности и выявлении суммы налогов.

Авансовые платежи

Авансовые платежи обозначаются ВА (авансовый взнос). При оплате за третий квартал ставится обозначение периода (КВ), при этом декларация не входит в платежные поручения, так как она подается в конце отчетного периода.

Стандартной выплатой является оплата по доходам, то есть идет стандартное заполнение бланка и вносится сумма, которая рассчитана была заранее. При системе «доходы минус расходы» потребуется внести данные, что лицо выбрало такой метод расчета.

Авансовые платежи вносятся в соответствии с квартальным разграничением и без просрочек. Такой порядок позволяет распределить налог на весь отчетный период, а в конце года, после полной отчетности и подачи декларации, уплачивают остаток суммы.

Доходы

По доходам расчет идет от величины налоговой базы. То есть все расчеты определяются величиной доходности и налоговой ставкой, которая у разных вариантов УСН варьируется, а также зависит от регионального законодательства.

Доходы минус расходы

При данном варианте стоит помнить, что все типы расходов, которые можно использовать прописаны в законодательстве.

За третий квартал аванс при УСН вносится не позже установленного предела в 25.10.2018 года. При просрочках можно получить штраф, а также пени, которое потребуется оплачивать отдельно.

Авансовые платежи рассчитываются заранее и уже в конечной сумме вносятся в платежные поручения.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://juristampro.ru/srok-uplaty-usn-za-3-kvartal/

Авансовые платежи и налог по УСН в 2020 году

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 году:

Период уплаты налогаКрайний срок уплаты налога
1 кварталдо 27 апреля 2020 года
Полугодиедо 27 июля 2020 года
9 месяцевдо 26 октября 2020 года
Календарный год (за 2019)Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
Календарный год (за 2020)Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года

[3]

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

УСН «Доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • c 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
  • c 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
  • c 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
  • c 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

МесяцДоход, руб.Отчетный (налоговый) периодДоход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогомСтраховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом
Январь150 000Первый квартал540 00010 219
Февраль210 000
Март180 000
Апрель170 000Полугодие1 160 00020 437
Май250 000
Июнь200 000
Июль260 0009 месяцев1 860 00030 656
Август210 000
Сентябрь230 000
Октябрь240 000Год2 680 00040 874
Ноябрь300 000
Декабрь280 000

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
  2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 10 219.
  3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 40010 219), т.е. 22 181. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
  2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (20 437 + 22 181), т.е. 42 618.
  3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60042 618), т.е. 26 982. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2019 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.). Несмотря на убыток организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2020 год она сможет учесть полученный в 2019 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0).

Обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2020 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2019 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

  • Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  • Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
  • Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

    Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

    Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    МесяцДоход минус расход, руб.Отчетный (налоговый) периодДоход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
    Январь70 000Первый квартал260 000
    Февраль100 000
    Март90 000
    Апрель80 000Полугодие570 000
    Май120 000
    Июнь110 000
    Июль80 0009 месяцев810 000
    Август100 000
    Сентябрь60 000
    Октябрь70 000Год1 100 000
    Ноябрь120 000
    Декабрь100 000

    Авансовый платеж за первый квартал:

    1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

    Авансовый платеж за второй квартал:

    1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500.
    2. Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 50039 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.

    Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

    [2]

    Частые вопросы по авансовым платежам

    Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

    Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале?

    Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

    Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

    ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

    Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

    Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

    http://www.malyi-biznes.ru/usn/platezhi/

    Литература

    1. Ильин, В. А. История и методология физики. Учебник / В.А. Ильин, В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2014. — 580 c.
    2. Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.
    3. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Омега-Л, 2012. — 608 c.
    4. Гессен И. В. История русской адвокатуры (подарочное издание); Арт Презент — М., 2013. — 536 c.
    5. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях