WordPress

Отчетность ооо на усн

Отчетность ооо на усн - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Отчетность ооо на усн". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2020 году

Отчетность 2020 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, отчетность 2020 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Но за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2020 году: отдельно для организаций и ИП.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы.

http://ppt.ru/art/nalogi/ooo-na-usn-tablitsa

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

Перечень документов для регистрации ООО см. здесь.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019–2020 годах

В 2019–2020 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

  • среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
  • общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2020 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2019 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
  • филиалы отсутствуют;

ВНИМАНИЕ! Обособленные подразделения не препятствуют применению УСН (письмо Минфина от 22.04.2019 №03-11-11/29010).

  • доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
  • фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

С 2020 года для превысивших лимиты по УСН увеличат ставки. Спецрежим при этом удастся сохранить. Подробности см. здесь.

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

  • доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
  • численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
  • выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

Это говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

  1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
  2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

О том, какой формат будет иметь упрощенная отчетность, подаваемая электронно, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».

Особенности и преимущества УСН

При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте здесь.

Недостатки УСН

К недостаткам УСН можно отнести:

  • ограничение уровня дохода: возврат к ОСН в 2019–2020 годах неминуем при превышении им суммы 150 000 000 руб.;
  • нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
  • необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.

О том, какие виды поступлений образуют доход «упрощенца» читайте в материале «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

Какие документы нужны для перехода на УСН

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Объекты налогообложения при УСН

Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

  • начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
  • начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте здесь.

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

Отчетность ооо на усн - картинка 2

При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:

  • из декларации УСН;
  • отчетности по НДФЛ;
  • отчетов в ПФР и ФСС.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:

  • на имущество от кадастровой стоимости;
  • землю;
  • транспорт;
  • воду.

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года, в общем случае до 31 марта следующего года.

[2]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по УСН за 2019 год для организаций продлен до 30.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Для отчета за 2019 год используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:

  • 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года продлен до 31.07.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

  • 2-НДФЛ, подаваемая ежегодно в срок до 1 марта следующего года.

Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

  • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года продлен до 15.05.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

  • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно до 15-го числа следующего месяца представлять сведения о работниках фирмы: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС.

О правилах составления единой отчетности по взносам, подаваемой в ИФНС, читайте здесь.

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

ВАЖНО! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи бухгалтерской отчетности продлен до первого после карантина рабочего дня. Для большинства организаций крайней отчетной датой является 12.05.2020. Подробнее об этом читайте здесь.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

  • работает по упрощенной системе налогообложения;
  • применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
  • использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
  • устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
  • устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ №ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

  • бухгалтерский баланс (форма 1),
  • отчет о финрезультатах (форма 2).

Как заполнить бухбаланс при УСН читайте здесь.

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н.

При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями.

Итоги

Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.

http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/vedenie_buhgalterii_ooo_na_usn_sdaem_otchetnost/

Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2019-2020 годах

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Любое юридическое лицо, зарегистрированное в России, обязано вести бухучет. Это относится и к обществам с ограниченной ответственностью (ООО). Однако если компания имеет право работать на упрощенке, то она практически всегда соответствует критериям для отнесения к субъектам малого предпринимательства (ст. 4 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ и ст. 346.12 НК РФ).

Малые предприятия имеют право вести бухучет и сдавать отчетность по упрощенной схеме (п. 4 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Финансовая отчетность ООО на УСН в 2019 году в общем случае состоит из двух форм — баланса и формы 2. Они заполняются в сокращенном формате в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

В этом случае следует также руководствоваться ст. 13 закона № 402-ФЗ. В ней указано, что основное назначение отчетов — представить полноценную информацию о компании.


Если, несмотря на небольшие обороты, бизнес малого предприятия имеет сложную структуру, то двух форм для этого может оказаться недостаточно. Тогда организация дополнительно составляет отчеты, относящиеся к полному комплекту (о движении денежных средств, об изменениях капитала и т. д.).

Но в любом случае срок для представления информации не изменяется. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН за 2019 год содержит сведения о деятельности компании в 2018 году. Ее нужно представить в налоговые органы и подразделения статистики не позднее 31.03.2020 (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 7 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31.03.2014 № 220).

Обязательная налоговая отчетность ООО на УСНО

Рассматривать налоговые отчеты ООО на УСН в 2019 году начнем с налога, который является основным для этой категории бизнесменов. Речь идет о декларации по упрощенному налогу, который компании, перешедшие на этот спецрежим, платят вместо налогов на прибыль, на имущество и НДС. Для юридических лиц срок по сдаче формуляра установлен не позднее 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Подробности о расчете налога при УСН — в нашей статье «Как рассчитать УСН: формула и пример расчета».

Все остальные обязательные для упрощенцев отчеты так или иначе связаны с работниками и выплатами в их пользу.

Подоходный налог отражается в двух отчетных формах:

  1. Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально до конца следующего месяца, а за год — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ). В ней содержатся общие сведения о суммах начисленного и удержанного подоходного налога.
  2. Форма 2-НДФЛ включает персональные данные об НДФЛ по получателям дохода. Этот отчет сдается ежегодно, в общем случае срок представления установлен до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) Но если по каким-либо работникам не было возможности удержать налог, то информацию по ним нужно сдать раньше — до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если доход был выплачен в натуральной форме.

Также предприятия обязаны ежегодно до 20 января сдавать в налоговые органы отчет о среднесписочной численности (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Обязательная отчетность ООО на УСНО в ФНС в 2019-2020 годах

Не позднее 31 марта следующего года

До 20 января следующего года

До 1 марта — для отчетов, в которых налогоплательщики имеют признак 2 (если НДФЛ удержать не удалось)

До 1 апреля — для отчетности с налогоплательщиками, имеющими признак 1

[1]

До конца следующего квартала за год — до 1 апреля следующего года.

Отчетность по взносам

Большинство обязательных взносов с фонда оплаты труда (кроме одного, о котором будет сказано ниже) включаются в единый отчет — расчет по страховым взносам (РСВ). РСВ сдается в подразделения ФНС РФ ежеквартально и по итогам года. Срок сдачи в данном случае не меняется — и промежуточные формы, и годовой отчет нужно представить до 30-го числа следующего за кварталом месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отдельно представляется отчет по взносам на страхование от несчастных случаев. Дело в том, что на сегодня «несчастные» взносы — это единственный вид страховых платежей, который контролируют не налоговики, а ФСС РФ.

Данный отчет нужно сдавать в фонд ежеквартально по форме 4-ФСС. Срок представления в этом случае зависит от численности физических лиц, на выплаты в пользу которых начисляются взносы.

Если получателей выплат больше 25, то отчет нужно обязательно сдавать в электронном виде в срок до 25-го числа по истечении периода. Небольшие организации с численностью до 25 человек имеют право представить форму и на бумаге. Но сделать это нужно раньше — до 20-го числа (ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Следующий отчет — СЗВ-М — сдается в Пенсионный фонд. Форма содержит сведения о работниках, с которыми у компании в прошедшем месяце были действующие трудовые договоры. Это необходимо для того, чтобы оперативно учитывать сведения о работающих пенсионерах для пересчета выплат.

Срок представления СЗВ-М — ежемесячно до 15-го числа (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Обязательная отчетность ООО на УСНО по страховым взносам в 2019-2020 годах

До 30-го числа следующего за кварталом месяца

На бумаге — до 20-го числа следующего за кварталом месяца

Электронно — до 25-го числа следующего за кварталом месяца

До 15-го числа следующего месяца

Какие отчеты сдает в 2019-2020 годах ООО на УСН без работников

Должно ли сдавать указанную отчетность ООО на УСН без работников?

Здесь следует различать две ситуации — отсутствие работников и отсутствие выплат в их пользу. ООО не может не иметь сотрудников. Как минимум в его штате присутствует директор.

Если директор одновременно является единственным учредителем и компания не ведет деятельность, как правило, руководитель не видит смысла заключать трудовой договор и выплачивать самому себе заработную плату.

Последние разъяснения Минтруда (письмо от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846) указывают, что даже в таком случае директор является сотрудником компании.

Далее рассмотрим, какие отчеты сдает ООО на УСН в данной ситуации:

  1. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. К ним относятся экономические субъекты, производящие выплаты физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если же начислений и выплат в отчетном периоде не было, то организация может не сдавать указанные формы. Чтобы избежать претензий налоговиков, некоторые ООО направляют им письмо с информацией об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам.
  2. Отчет РСВ нужно сдавать в любом случае. НК РФ не предусматривает освобождения от этой обязанности при отсутствии деятельности и выплат (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
  3. Закон № 125-ФЗ, как и НК РФ, не предусматривает исключений для случаев, когда предприятие не начисляет зарплату. Поэтому отчет 4-ФСС также сдают все юридические лица.
  4. Также при отсутствии выплат нужно сдавать форму СЗВ-М и расчет среднесписочной численности. Обе эти формы привязаны не к доходу физических лиц, а к наличию трудовых отношений с ними.

Дополнительная налоговая отчетность

Выше было сказано, что упрощенный налог заменяет несколько налогов из стандартного набора. Однако бывают ситуации, когда компания на УСН должна платить и налоги, относящиеся к общей системе. Они перечислены в ст. 346.11 НК РФ:

  1. Налог на прибыль организации на УСН платят с отдельных видов доходов (например, в виде дивидендов). Декларация за отчетный период (квартал) сдается до 28-го числа, а по итогам года — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).
  2. Налог на имущество упрощенцы платят, если владеют объектами недвижимости, облагаемыми по кадастровой стоимости. В этом случае они сдают соответствующую отчетность. Промежуточные расчеты сдаются ежеквартально до 30-го числа, а годовая декларация — до 30 марта (пп. 2, 3 ст. 386 НК РФ).
  3. Компании на УСН должны заплатить НДС на таможне при ввозе товаров, а также если они являются налоговыми агентами или ведут общий учет в рамках товарищества. Во всех этих случаях им необходимо сдать декларацию. Отчет сдается ежеквартально до 25-го числа (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Также существуют обязательные платежи, которые при определенных условиях обязаны платить все юридические лица независимо от налогового режима. Условием является наличие базы по соответствующему налогу.

  1. Земельный налог уплачивают владельцы (пользователи) земельных участков. Все плательщики должны сдавать декларации. Отчет представляется ежегодно, срок сдачи установлен до 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ).
  2. Транспортный налог платят собственники транспортных средств. Они также обязаны ежегодно сдавать декларацию. Срок сдачи отчета — до 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Какую отчетность сдает ООО на УСН, зависит от разнообразия деятельности компании и структуры активов. Чем обширнее бизнес, тем больше отчетных форм необходимо сдавать. При определенных условиях упрощенцы сдают и отчеты, относящиеся к общей налоговой системе. При отсутствии деятельности и начислений заработной платы количество форм сокращается, но ряд отчетов необходимо сдавать и в этом случае.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

http://nsovetnik.ru/usn/kakuyu-otchetnost-sdaet-ooo-na-usn/

Отчетность ООО на УСН

Какие варианты УСН бывают?

Все ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в ФНС, ПФР и ФСС. ООО на УСН могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы».

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

По итогам года в ФНС нужно представить:

  • декларацию по УСН;
  • годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики);
  • сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

[3]

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года в ФНС представляется расчет по страховым взносам, а в ФСС — расчет по форме 4-ФСС. Компании должны ежемесячно сдавать форму СЗВ-М и ежегодно форму СЗВ_СТАЖ (на предпенсионеров).

До 15 апреля года, следующего за отчетным, в ФСС нужно сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Нулевая отчетность

Нулевая отчетность сдается упрощенцами при отсутствии тех или иных показателей за отчетный период. В том числе, нулевую отчетность должны сдавать только что зарегистрированные компании, а также организации с сотрудниками, приостановившие деятельность. В противном случае могут быть применены штрафные санкции.

Нулевая отчетность сдается в следующие контролирующие органы: ФНС, ПФР и ФСС.

Нулевыми могут быть следующие отчеты: декларация по УСН, расчет по страховым взносам, 4-ФСС.

Разобраться с порядком и сроками отчетности ООО на «упрощенке» поможет система Контур.Экстерн.

http://www.kontur-extern.ru/info/otchetnost-ooo-na-usn

Отчетность ООО в 2020 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Налоговый режимНалоговая декларацияСрок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)Декларация УСНПо итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДПо итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНПо итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Общая система налогообложения (ОСН)Декларация по налогу на прибыль

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Декларация по налогу на имущество + Расчеты по авансовым платежамПо итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)Декларация по НДСПо итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта. В 2020 году бухгалтерская отчетность в Росстат подается в последний раз, с 2021 года подавать ее не нужно.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдаватьЧто сдаватьКогда сдавать
ФНССреднесписочная численность работниковПо итогам календарного года не позднее 20 января следующего года. В 2020 году этот отчет подается в последний раз, с 2021 года его отменили
Справки 2-НДФЛПо итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году)
Расчеты 6-НДФЛПо итогам года — до 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году). По итогам каждого квартала — не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносамПо итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФРОтчет по форме СЗВ-СТАЖ
(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М
(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФССОтчет по форме 4-ФСС

С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям

По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налогВид отчетностиСрок сдачи
Транспортный налогДекларация по транспортному налогуПо итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налогДекларация по земельному налогуПо итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налогДекларация по водному налогуПо итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налогДекларация по акцизному налогуПо итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документовНе позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)Декларация по НДПИПо итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнесДекларация по налогу на игорный бизнесПо итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мираПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мираНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсовПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплатеНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитанияНе позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрамиПредоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрамиПо итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера 2020 года.

http://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/

Литература

  1. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.
  2. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  3. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
  4. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.
  5. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях