WordPress

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налоговый вычет для самозанятых". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!

Налоговый вычет для самозанятых - картинка 2Все-таки полезно иногда читать законы. Тяжело и непросто, но полезно для собственного кошелька.

Например, в законе о самозанятых, о котором так много говорят и пишут, предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Для всех, кто получит этот статус официально.

Небольшой тест для начала. Попробуйте прочитать и понять, как он считается:

1. Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

2. Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, после его использования повторно не предоставляется.

4. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Скорее всего, с первого раза поняла только одна категория читателей: люди с высшим математическим образованием, которые позднее переквалифицировались в юристов или бухгалтеров.

Попробуем разобраться на примерах:

Пример №1: При работе с физлицами

Вы оказали услуги физлицам на сумму 200 000 рублей. Так как услуги были оказаны только физлицам, то налог составит 4 процента

200 000 * 4% = 8000 рублей.

Но самозанятый гражданин имеет право на налоговый вычет:

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы ;

Посчитаем 1% от 200 000 рублей:

200 000 * 1% = 2000 рублей.

таким образом, конечная сумма налога составит:

8000 – 2000 = 6000 рублей.

[1]

Пример №2: При работе с юрлицами или ИП

Самозанятый гражданин оказал услуги юрлицам и ИП на сумму 300 000 рублей.

Ставка налога при оказании услуг юрлицам или ИП равна 6%.

300 000 * 6% = 18 000 рублей

Но самозанятый гражданин имеет право на налоговый вычет:

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

Посчитаем 2% от 300 000 рублей:

300 000 * 2% = 6000 рублей

Таким образом, конечная сумма налога составит:

18 000 – 6000 = 12 000 рублей.

Пример № 3. При одновременной работе с физлицами и юрлицами (или ИП). Сложно, но осилить можно

Задача немного усложняется.

  • Самозанятый гражданин оказал услуги юрлицам на 100 000 рублей
  • Самозанятый гражданин оказал услуги физлицам на 50 000 рублей

Сначала посчитаем налог по отдельности:

  • Налог при оказании услуг юрлицам: 100 000 * 6% = 6000 рублей
  • Налог при оказании услуг физлицам: 50 000 * 4% = 2000 рублей

Отдельно считаем налоговый вычет, в зависимости от вида клиента:

  • По юрлицам: 100 000 * 2% = 2000 рублей
  • По физлицам: 50 000 * 1% = 500 рублей.

И, наконец, считаем итоговую сумму налога, с учетом вычета:

(6000 – 2000) + (2000 – 500) = 5 500 рублей. (вместо 8000 рублей)

Как хорошо! Так всегда можно вычитать?

Нет. Дается только 10 000 рублей, на старт. Как только 10 000 рублей закончатся, налоговый вычет больше совершать нельзя.

Но ведь это так сложно! Я быстро запутаюсь в расчетах!

Вы не запутаетесь, так как в законе явно указано, что все эти расчеты будет совершать налоговая служба, при помощи своих программ.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Но зато те, кто добрался до конца статьи, теперь смогут посчитать налог (с учетом вычета) самостоятельно.

И теперь знают, как это сделать правильно.

И последнее. После наших арифметических упражнений совсем просто понять последний важный нюанс:

3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, после его использования повторно не предоставляется.

Что еще спрашивают самозанятые? Какие вопросы задают?

4 комментария к “Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!”

Да чего там сложного. Понятно же написано в законе, что пока вычет не исчерпан — просто вычитайте из базовой ставки 4% или 6% — соответственно 1% или 2% и получаем ставку налога 3% или 4%.

10000 в год налоговый вычет, или единоразово?

Вопрос про пенсию для самозанятых. Мой стаж 25 лет и я все это время уплачивала налоги. Теперь,если стать самозанятой, по закону я буду получать только социальную пенсию. Тем самым не учитывается мой стаж и выплаты моими работодателями в фонд? Или я всё-таки могу претендовать на не только социальную пенсию?

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

http://ip-samozanyat.com/voprosy/kak-schitat-nalog-s-uchetom-vycheta.html

Что нужно знать о налоговом вычете в 10 000 рублей для самозанятых

Благодаря налоговым вычетам в некоторой степени можно уменьшить сборы и размер перечислений для государственного бюджета. Пока что механизм налогообложения отработан не до конца, но Правительство продолжает активно развивать эту систему и вносить правки для более эффективной работы.

Налоговый вычет 10 000 для самозанятых — что это такое

Есть закон 422-ФЗ. Именно в нём подробно описано правило, связанное с налоговым вычетом для граждан, получивших соответствующий статус. По сути, налоговый вычет – уменьшение суммы сборов. При этом власти запрещают использовать полученные деньги на своё усмотрение сразу. Есть ограничение на 1% от общего полученного дохода.

Можно рассмотреть несколько типовых ситуаций.

  1. Сумму вычета использовали на протяжении календарного года. Например, используется ставка 4%. И с начала 2020 года начало применяться само право на вычет. На протяжении 2020 года для этого гражданина применяют ставку 3%. В ноябре разница между учитываемыми показателями достигла указанного порога в 10 тысяч рублей. После этого для самозанятого восстанавливают обычную ставку, равную 4%. В ноябре того же года и в последующие использовать право повторно запрещается.
  2. Применение на протяжении нескольких лет. Например – когда уплачивается базовый налог с 6%-ной ставкой. После начала использования права на вычет ставку уменьшают до 4%. Гражданин может выбирать конкретные периоды и суммы, которые он использует на их протяжении.
  3. Оформление вычета после возобновления деятельности в качестве самозанятого. Здесь тоже определяют суммы и периоды использования компенсации.

Как получить налоговый бонус самозанятым

Для предоставления таких налоговых вычетов действуют автоматические режимы. То есть, не нужно самостоятельно подавать заявления в ИФНС, совершать другие действия с помощью сервиса «Мой Налог». Но вычет предоставляют не единоразово всей суммой.

При его использовании уменьшают ставку в определённых размерах:

  • 1% для физлиц.
  • 2% в случае с юридическими лицами.

Расчёт проводят контролирующие органы до тех пор, пока не будет использована вся максимальная сумма в размере 10 тысяч рублей.

Сроки использования

Ограничения по срокам использования для таких налоговых вычетов отсутствуют. Главное условие связано только с достижением лимита в размере 10 тысяч рублей. Допустимо восстановление остатка неиспользованной суммы, если некоторое время деятельность велась, а потом прекратилась, после чего возобновилась.

При этом нет смысла сниматься с учёта, если на какое-то время работа самозанятого приостанавливается. Налог рассчитывается только от суммы дохода, который был получен фактически. Если прибыль отсутствует, то и налог считать не на что.

Часто происходит так, что утрачивается право на использование специального налогового режима. Например – когда получают прибыль, превышающую установленные рамки. Но в следующем году можно вернуть статус самозанятого, если все условия выполнены. Тогда право на неиспользованный остаток вычета тоже сохраняется.

[2]

Как самозанятые платят налог

Уплата налогов для людей с таким статусом предполагает обязательную регистрацию в ИФНС. Но можно использовать упрощённую форму для расчётов.

Такая возможность доступна следующим лицам:

  1. Лица, у которых нет наёмных сотрудников.
  2. С систематическим получением заработка за самостоятельную деятельность.
  3. Те, кто подал заявку налоговым органам.
  4. Граждане, не зарегистрированные в качестве ИП.
  5. Граждане без официального трудоустройства.
  6. Любой россиянин в возрасте от 16 лет.

Следующие виды поступлений не применяются в системе налогообложения:

  • Уступка, либо переуступка прав требований.
  • Передача имущества по доверительному управлению.
  • Участие в совместной деятельности согласно договору.
  • Реализация имущества, используемого в личных целях.
  • Продажа ценных бумаг и финансовых инструментов.
  • Оплата труда государственных служащих.
  • Передача имущественных прав на объект недвижимости.
  • Продажа транспорта и недвижимости.
  • Полученное вознаграждение в рамках трудовых отношений.

Пример

Пример – самозанятый сотрудничал с юридическими лицами, в результате чего прибыль составила 1000 рублей. Доход от физических лиц за то же время составил 5500 рублей. В феврале заплатили только юридические лица в размере 800 рублей. В марте общий заработок – 18500 рублей.

В этом случае при начислении налогов будут действовать такие правила:

  1. Налог к уплате за январь выставят в срок до 12 февраля. Сумма обязательств будет равна 205 рублей, если учитывать вычет. В срок до 25 февраля необходимо оплатить задолженность.
  2. Сумма за февраль – 32 рубля. В марте такие обязательства гасить не надо, они будут прибавляться к следующему налоговому периоду.
  3. 587 рублей нужно будет перечислить государству в марте. Налогоплательщику поступит дополнительное требование о погашении долгов, если сумма не будет перечислена вовремя.

О чеках и налоговых выплатах

Чеки становятся главным основанием при расчёте сборов у самозанятых. Благодаря таким документам налоговым службам проще отследить, какой доход реально получил сотрудник. Поэтому существуют определённые требования, предъявляемые к оформлению. В приложении «Мой налог» все реквизиты вносятся автоматически, это очень удобный вариант для граждан.

Чеки должны включать такую информацию:

  • Описание кредитных организаций или онлайн-площадок в случае необходимости.
  • Сведения по заказчику со статусом юридического лица.
  • Сумма денег, перечисленная покупателем.
  • Перечень с работами, услугами и товарами, которые были реализованы.
  • Ссылка на документы, согласно которым применяют специальный режим налогообложения.
  • Идентификационный номер, другие сведения относительно налогоплательщика, который выступает в качестве продавца.
  • Наименование документа, дата его выдачи.

На чеках часто размещают специальные QR-коды. Они предназначены для считывания информации специализированными системами. При этом уникальной нумерацией снабжается каждый из действующих документов.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Заключение

По сравнению с ИП главным преимуществом для самозанятых становится ставка налога. Она составляет всего 4-6% вместо стандартных ситуаций с другими режимами. Таких сотрудников не нужно официально оформлять в штат, за них не отчисляют взносы. Фрилансерам разрешают свободно рекламировать свои услуги, не опасаясь вопросов со стороны проверяющих органов. И есть все возможности для формирования достойной пенсии.

Государство заинтересовано в том, чтобы все самозанятые вышли на официальные доходы в установленных размерах. Механизм регистрации и взаимодействия уже разработан, но в этом направлении ведётся и дальнейшая работа.

http://nalog-info.com/faq/10-tysyach-dlya-samozanyatyh

Самозанятые смогут получить налоговый вычет

Самозанятые работники должны уплачивать подоходный налог по льготной ставке:

* 4% при оказании услуг физическому лицу;

* 6% при оказании услуг индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу.

Ежемесячные доходы самозанятых граждан фиксируются специальным приложением в мобильном телефоне — Мой Налог. Сумму налога к уплате инспекция Федеральной Налоговой Службы будет сообщать работнику до 12 числа каждого месяца. Налог должен быть уплачен до 25 числа следующего месяца (то есть сумма за октябрь должна быть погашена до 25 ноября).

Также самозанятые вправе получить налоговый вычет по оказанию услуг , который будет рассчитан индивидуально налоговой службой. Его размер не превысит 10.000 рублей.

Налоговый вычет начисляется путем сокращения процентной ставки налога. При налоговой ставке в 4% вычет составит 1% от полученного дохода. Если налоговая ставка – 6%, то вычет составит 2% от дохода.

Сокращение ставки будет длиться до тех пор, пока общая сумма вычета не составит 10.000 рублей.

Рассмотрим данную ситуацию на примере.

Допустим, в январе ваш доход от самозанятой деятельности составил 50.000 рублей. При условии, что вы оказывали услуги только юридическим лицам, то вы будете должны оплатить налог в размере 3.000 рублей (6% от доходов). При использовании права на налоговый вычет, из этой суммы будет вычтено 2% от ваших доходов – 1.000 рублей. Таким образом, необходимо оплатить налог 2.000 рублей вместо 3.000.

Самозанятый вправе получить налоговый вычет только один раз. Если вы снялись с учета по самозанятости, получив вычет не до конца (например, только 3.000 из 10.000), то при повторной регистрации можно будет вернуть только оставшиеся 7.000 рублей.

А найти интересные вакансии на удаленке вы всегда можете у нас в Дистанции!

Ежедневно публикуем десятки свежих актуальных предложений напрямую от работодателей.

http://zen.yandex.ru/media/id/599c4a2c4826779bd5d3da90/5c613553fe704b00adca0a33

Самозанятые получат налоговый вычет 10 тыс. рублей. Как его считают

Налоговые ставки НПД устанавливаются в следующих размерах:

  • 4%, если доход получен от физлица;
  • 6%, если доход получен от ИП и юлица.

В течение месяца мобильное приложение будет фиксировать доход самозанятого. Не позднее 12 числа следующего месяца ИФНС через приложение сообщит о начисленной сумме налога. Уплатить налог самозанятый должен до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 руб.

Налоговики рассчитают вычет самостоятельно (нарастающим итогом по окончанию каждого налогового периода).

Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы). Если по ставке 6% – в размере 2% от налоговой базы.

«Опора России» подготовила методичку для самозанятых, где привела пример расчета налога с учетом налогового вычета.

Например, за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей, а не 2000 рублей.

http://www.klerk.ru/buh/news/481246/

Самозанятый купил квартиру. Положен ли ему вычет

Налоговый вычет для самозанятых - картинка 5

Здравствуйте. Отвечу сразу — самозанятым гражданам, которые платят с доходов льготный налог, не положен налоговый вычет при покупке недвижимости. Такая же ситуация по вычету для ИП.

Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст. 2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).

Раз самозанятые граждане не платят НДФЛ, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352. Пока нечего. Об этом ниже

У самозанятых есть вычет в 10 000 рублей, но он не имеет никакого отношения к имущественному вычету — ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Вычет «не сгорает»

Когда гражданин купил недвижимость, у него появилось право на получение имущественного вычета. Это право никуда не денется — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. То есть вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, если ранее этим не воспользовался. Причем даже когда квартира уже продана.

Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.к. получить вычет. Прочтите статью — все о налоговом вычете при покупке квартиры.

Вычет можно распределить на супруга

При покупке недвижимости в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции. Не имеет значение в какую собственность оформлена квартира — в совместную или в собственность одного из супругов. Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имущество обоих супругов, даже когда оформлена только на одного из них — ст. 34 СК РФ и п. 1 ст. 256 ГК РФ.

Изначально каждому супругу полагается вычет 50 на 50, но распределить они могут в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда: 1) второй супруг не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право на получение вычета при покупке другой недвижимости; 2) второй супруг уже ранее получал имущественный вычет, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 3) квартира оформлена только на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и комментариями.

http://prozhivem.com/kvartira/nalogi/vychet-pri-pokupke-kvartiry-samozanjatym

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Налоговый вычет для самозанятых - картинка 6

Эксперты ФНС разъяснили, можно ли вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов.

Ведомство отмечает, что законодательство не разрешает вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов при лечении зубов или покупке квартиры. Такая возможность существует только при уплате НДФЛ по ставке 13%.

При этом физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Такие разъяснения приводит ФНС на своем сайте , отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Самозанятые имеют право на уменьшение налога на профессиональный доход на сумму вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% — по доходам, облагаемым по ставке 6%. Налог на сумму вычета уменьшается самой налоговой инспекцией. Максимальная величина вычета составляет 10 000 рублей.

Вычет после его использования повторно не предоставляется. Если физлицо было снято с налогового учета, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве самозанятого, остаток неиспользованного вычета восстанавливается.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/86839/

Налоговый вычет для самозанятых: как получить

Налоговый вычет для самозанятых - картинка 7

Налоговый вычет – это часть уплаченного налога, которую можно вернуть при определенных условиях. Обычно его можно получить в качестве возмещения расходов за лечение, на покупку недвижимости, на образование и т.д. Самозанятые таким путем пойти не могут.

Однако налоговый вычет для самозанятых все-таки есть. Называется он «налоговый бонус». Это не одно и то же, что и вычет при уплате НДФЛ. Это сумма, которую государство автоматически зачисляет на «счет» самозанятых для последующего уменьшения налога.

Как получить налоговый вычет

При регистрации в приложении «Мой налог» и постановке на учет в качестве самозанятого, на ваш счет приходит 10 000 рублей. Это и есть налоговый вычет. Только получить его наличными нельзя. Расплатиться за продукты тоже не получится. Его можно использовать только в счет уплаты налога.

Например, в июле вам пришла оплата от клиента в размере 10 000 рублей. Если вы работаете с физлицом, то будет начислен налог 4%, то есть 400 рублей. Но в графе «предварительный налог» отобразится сумма 300 рублей. 1% от налога будет зачислен как вычет и оплачен с вашего «виртуального счета», на который государство любезно зачислило 10 000 рублей. То есть, по факту заплатите вы из своего кошелька не 4, а 3%.

Сумма к оплате будет уменьшаться на 1% при работе с физлицами и на 2% с юрлицами до тех пор, пока вы не исчерпаете лимит в 10 000 рублей. Затем все ставки станут обычными – 4% для физлиц и 6% с юрлиц.

Важно понимать, что налоговый вычет для самозанятых дают однократно при регистрации. Каждый год он восполняться не будет.

Как использовать налоговый вычет

Никаких специальных действий для этого совершать не придется. Вычет будет автоматически списываться при каждой уплате налога.

Как узнать, какая сумма вычета осталась

Налоговый бонус отображается в приложении во вкладке «Настройки» сразу под вашими личными данными. Там и будет указана сумма, которую еще можно «списать».

Можно ли получить вычет, если зарегистрироваться повторно

Нет, нельзя. У налоговой хорошая память и снова 10 000 рублей вам никто не даст. Но если у вас есть остаток по предыдущему вычету, то его можно будет тратить, даже если вы снимались с учета и регистрировались повторно.

http://pulse.finance/articles/nalogovyy-vychet-dlya-samozanyatykh/

Налоговый вычет для самозанятых

nalogovyy_vychet_dlya_samozanyatyh.jpg

Похожие публикации

С 1 января 2019 года в 4 регионах России проводится эксперимент по налогообложению граждан, имеющих доход от работы на себя. Они регистрируются как самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и таким образом легализуют свой доход. Помимо пониженной нагрузки новый спецрежим режим отличает отсутствие отчетности, также не надо уплачивать страховые взносы. Максимальная выручка, допускающая применение режима НПД – 2,4 миллиона рублей в год. При начислении налога на профдоход учитывается налоговый вычет для самозанятых. Разберем подробно порядок его применения.

Правовая основа применения вычета

Введение специального режима утверждено Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В его статье 10 установлены следующие налоговые ставки:

4% при получении дохода от физических лиц;

6% при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет для самозанятых регулируется статьей 12 вышеназванного закона, от вида деятельности он не зависит.

Размер вычета

При исчислении налогового платежа самозанятому налоговый вычет автоматически предоставляет ИФНС. Сумма вычета – 10 тысяч рублей. Налогоплательщик может использовать его лишь один раз за все периоды применения НПД. Даже после снятия самозанятого с учета в ИФНС и его новой регистрации в том же качестве восстанавливается лишь неиспользованный остаток вычета (п. 3 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Но, в отличие от других вычетов, например, по НДФЛ, налоговый вычет для самозанятых уменьшает налог лишь на установленную законом долю от поступлений, т.е. использовать сразу всю сумму вычета не получится. Вычет снижает сумму к уплате за каждый период (месяц) до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Порядок применения вычета

Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):

при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;

если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.

То есть, до тех пор, пока лимит в 10000 рублей не будет полностью использован, налог с самозанятого фактически будет взиматься в размере:

3% с доходов, поступивших от физлиц;

4% с выручки, полученной от ИП и организаций.

Вычет, примененный по разным базам, суммируется. После того, как он весь израсходуется, налог будет начисляться в полном объеме.

Как вести учет доходов и вычетов

Самостоятельно вести учет выручки и лимита вычета самозанятому необязательно. Налоговый вычет автоматически учитывает налоговая инспекция при определении суммы платежа за месяц, начиная с первого налогового периода. Все показатели отражаются в приложении «Мой налог». Заявление на предоставление вычета также подавать не нужно.

Считается вычет нарастающим итогом до тех пор, пока не достигнет установленного предела. Извещение об окончании срока предоставления не предусмотрено. После исчерпания вычета уведомление на уплату НПД будет приходить из расчета утвержденных законом ставок налога уже без всякого уменьшения.

Пример расчета вычета

Самозанятый зарегистрировался в ИФНС в январе 2019 года. Доходы он получает ежемесячно, все они от физических лиц, т.е. облагаются по ставке 4%. Как будет рассчитан налог с учетом вычета, для наглядности покажем в таблице.

Расчет вычета и налога по самозанятому за 2019 год:

Доход за месяц, руб.

Начислен налог (4% от дохода), руб.

Вычет за месяц (1% от доходов), руб.

Использованный вычет нарастающим итогом, руб.

Налог к уплате (начисленный налог за минусом вычета за месяц), руб.

http://spmag.ru/articles/nalogovyy-vychet-dlya-samozanyatyh

Кто может платить налог на профессиональный доход в 2020 году?

Налог на самозанятых граждан – это новый вариант налогообложения, который позволяет вести небольшой бизнес без регистрации ИП или ООО. При этом действует много ограничений – запрет на наём работников, лимит годового дохода, определенные виды деятельности и др. Тем не менее, новый режим быстро стал популярным у тех, кто работал на себя и не платил со своих доходов никаких налогов. Количество официально зарегистрированных самозанятых в пилотных регионах уже превысило 300 тысяч человек, а в 2020 году их станет еще больше.

Где действует налог для самозанятых

Изначально налог на самозанятых граждан планировался, как эксперимент, поэтому он действовал только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург; Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа; Республика Башкортостан.

Что понимается под территорией действия налога для самозанятых в России? Это место оказания услуг, выполнения работ или реализации собственных товаров. То есть самозанятый необязательно должен быть прописан или постоянно проживать в одном из перечисленных выше регионов, но там должны находиться его клиенты или покупатели. В письме от 01.08. 2019 г. N 03-11-11/57804 Минфин подтверждает это положение.

Более того, в письме от 21.02.2019 N СД-4-3/[email protected] ФНС указала, что доходы в рамках налога для самозанятых можно получать и в регионах, не включенных в перечень. Это возможно, если хотя бы одно место оказания услуг находится в регионе, перечисленном выше.

Приводим эту цитату: «Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД».

В цитате есть аббревиатура НПД. Что это такое? Эти буквы означают «налог на профессиональный доход», так официально называется налог на самозанятых. Правительство намерено уже с 1 июля этого года распространить новый налоговый режим на всю страну. Ведь самозанятое население есть во всех регионах РФ. После этого вопрос территории действия НПД вообще не будет возникать.

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Учет доходов для самозанятых

ФНС считает, что процесс уплаты налога для самозанятых должен быть предельно простым, поэтому на этом режиме нет отчетов или деклараций. Все, что надо сделать при получении оплаты от клиента, это самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указывают наименование услуги (работы) или товара и стоимость. Если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя, вписывают ИНН покупателя (клиента). Чек направляется в электронном или бумажном виде сразу при получении оплаты, кроме ситуаций, когда расчет проводился банковским переводом или через агента. В этом случае доход можно отразить не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы подтвердить доход, полученный за год, надо через личный кабинет сформировать справку по форме КНД 1122036. Этот документ заменяет 2-НДФЛ и доказывает, что доходы самозанятого получены официально и с них перечислены налоги.

Налоговые ставки для самозанятых

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

[3]

  • 4% при расчетах с физлицами;
  • 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2020 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е. близка к максимальному размеру (10 000 рублей). Получается, что в запасе остается вычет в размере 1 000 рублей, который вы можете использовать в следующем году.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Порядок уплаты налога

Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.

Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.

Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.

Крайний срок уплаты налога – 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение – месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля. Подтверждение уплаты налога тоже приходит в приложение — в течение 10 рабочих дней при оплате картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через банк.

Будут ли самозанятые получать пенсию

Налоги, которые платят самозанятые, не идут на формирование страховой пенсии. Если человек одновременно не работает по трудовому договору, и за него никто не платит взносы, рассчитывать он может только на социальную пенсию по старости.

С одной стороны, возможность не платить за себя взносы позволяет самозанятым экономить каждый год несколько десятков тысяч рублей. С другой, отсутствие пенсионного стажа – не лучший вариант. Система пенсий в России постоянно меняется, возможно, когда-то вам не хватит как раз 10-15 лет, которые вы работали в статусе самозанятого.

Поэтому страховые взносы на свое пенсионное обеспечение можно платить добровольно. В 2020 году это 32 448 рублей. За разъяснениями по этому вопросу надо обращаться в свою ИФНС, потому что процедура уплаты самозанятыми взносов еще не регламентирована. Что касается медицинского страхования, то самозанятые являются застрахованными лицами. Часть уплаченного налога направляется на эти цели, поэтому можете получить свой полис ОМС, если вы еще этого не сделали.

http://www.malyi-biznes.ru/nalog-na-samozanyatih-grazhdan/

Литература

  1. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.
  2. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
  3. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
  4. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.
  5. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях