WordPress

Кбк ндс для юридических лиц

Кбк ндс для юридических лиц - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Кбк ндс для юридических лиц". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

КБК НДС для юридических лиц

Наверняка каждый человек, который так или иначе связан с бизнесом по продаже товара, сталкивался с налогом на добавочную стоимость. Такой налог вносится в бюджет предприятия и главным реквизитом в этом случае является КБК. Код бюджетной классификации может быть изменён в зависимости от конкретного года. Но, помимо этого, есть и другие факторы, которые влияют на изменение кода.

Любая современная организация может быть зарегистрирована в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Но независимо от этого, оплата налога должна происходить в один и тот самый срок. Согласно актуальному на сегодняшний день законодательству, налог на добавленную стоимость должен быть оплачен до 25 числа каждого месяца, на который распространяется отчёт. Чтобы оплата была произведена верно, составляется декларация, которую затем подают налоговикам. Отчётный промежуток для сбора на добавочную стоимость является кварталом. Плательщику налога необходимо вносить оплату каждые три месяца.

Бывают случаи, когда плательщиком выступает человек, который не имеет паспорта РФ. Но ему приходят денежные средства на территории этой страны. В этом случае сумма сбора списывается согласно перечисленным денежным средствам от торговли. В этом случае сумма списывается сразу после того, как денежные средства были перечислены от торговли.

Срок, согласно которому оплачивается НДС, является одинаковым для юридических лиц и ИП. Но в некоторых случаях, даты могут незначительно сдвигаться. Зачисления средств производятся по платёжной квитанции, в которой указывается КБК. Денежные санкции могут быть назначены ИФНС и будут классифицированы в зависимости от срока неуплаты и конкретных обстоятельств. Может быть пеня или простой штраф. Кодировки у них разные.

http://xn—-btbhxcbx.xn--p1ai/novosti/kbk-nds.html

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

КБК по НДС в 2020 году для юридических лиц

НДС в 2020 году

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2020 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2020 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 27 апреля (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса), 25 мая и 25 июня 2020 года. Это общее правило уплаты НДС в 2020 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2019 году действует довольно много поправок.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПО НДС В 2020 ГОДУ

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 2020 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ).

Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).

Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

Таблица: КБК по НДС в 2020 году

Наименование платежаКБК налогаКБК
пеней
КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/buhgalteria/nds/kbk-po-nds-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits.html

КБК для уплаты НДС

КБК для уплаты НДС для юридических лиц (и ИП)

НАЛОГКБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне153 1 04 01000 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФпени182 1 03 01000 01 2100 110
проценты182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)пени182 1 04 01000 01 2100 110
проценты182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможнепени153 1 04 01000 01 2100 110
проценты153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы153 1 04 01000 01 3000 110

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

http://assistentus.ru/kbk/nds/

КБК НДС для юридических лиц

КБК НДС — код бюджетной классификации при уплате налога на добавленную стоимость. Представляет собой набор цифр из 20 цифровых символов классифицирующих различные бюджетные статьи доходов и расходов организации. Указывается в декларациях и прочих документах, когда оплачивается косвенный налог на добавленную стоимость. Каждый код имеет свое значение, состоит из групп цифр определяющих данные платежа, его появление и назначение.

Правила уплаты в 2020 году

Правил уплаты НДС в 2020 году сохраняются в неизменном виде. В частности налоговый агент предоставляет декларацию, указывая в ней сумму добавленной стоимости обязательной к уплате. Далее, в течение 3 последующих месяцев, равными частями производиться оплата указанной суммы. При этом производить оплату нужно не позднее 25 числа каждого последующего месяца. КБК НДС в 2020 для юридических лиц сохраняться неизменными.

Правила уплаты НДС едины для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся налоговыми агентами и обязанными платить добавленную стоимость при реализации продуктов и услуг, независимо от ставки и прочих данных. Также правила касаются агентов работающих по нулевой ставке, они также обязуются предоставлять отчетные данные за каждый период.

Наименование платежа НДСКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
На товары и услуги реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС России)153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Россиипени182 1 03 01000 01 2100 110
проценты182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран — участниц Таможенного союза (из РБ и РК)пени182 1 04 01000 01 2100 110
проценты182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России, на таможнепени153 1 04 01000 01 2100 110
проценты153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы153 1 04 01000 01 3000 110

Каких изменений ожидать

Неуплата, задержка КБК НДС в 2020 году для ИП и организаций чревата штрафными санкциями. В частности, налоговой службой будет начислена пеня обязательная для последующей оплаты. Для того чтобы оплатить начисленный штраф, нужно использовать код КБК НДС штрафа который можно уточнить в налоговой службе.

Каждая группа цифр в коде бюджетной классификации, имеет свое значение, передавая информацию о том, в какую организацию производиться оплата, что оплачивается штраф, пеня и т.д. вид доходов, с которых производиться начисление и много других данных. Таким образом, коды КБК позволяют получать необходимую информацию в автоматическом режиме, ускоряя обработку отчетности поступающей в фискальную службу. В том числе, эта данные требуются для обеспечения автоматической обработки документов.

Код нужного типа, указывается в платежном поручении или декларации в графе назначение платежа. Обратите внимание, что порядок цифр должен быть правильно указан, в противном случае декларация не будет принята и потребуется повторная пересдача. Если пересдача будет произведена с опозданием по вине агента, потребуется оплатить и штраф возникший в процессе. Коды выпускает Министерство финансов РФ. Изменения происходят регулярно, один раз за несколько отчетных периодов. Поэтому, для того чтобы избежать ошибок при проведении платежей, регулярно сверяйтесь со справочниками в сети или обращайтесь для консультации в налоговую службу.

http://ndskalkulyator.ru/kbk-nds/

КБК НДС для юридических лиц в 2020 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны ниже.

[3]

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2020 году

Кбк ндс для юридических лиц - картинка 5

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2020 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2020

Вид операцииКод налога

[1]

Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 1000 110Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 1000 110Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2020

Вид операцииКод налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 2100 110Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 2100 110Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2020

Вид операцииКод налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 3000 110Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 3000 110Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 3000 110

КБК по НДС в 2020 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

[2]

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2020 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Кбк ндс для юридических лиц - картинка 6

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) — кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2020». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2020 года.

Кбк ндс для юридических лиц - картинка 7

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

http://www.b-kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic

КБК по НДС на 2019 — 2020 годы для юридических лиц

НДС: основные понятия

В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.

В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ. Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.

Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги. НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара. А фактическими плательщиками налога являются граждане, поскольку регулярно покупают товары или пользуются услугами. Бизнесмены, по сути, только передают сумму налога в государственные органы.

Плюс НДС как косвенного налога в том, что поступления от него в бюджет не иссякают: даже в кризисной ситуации населению нужно совершать покупки, пусть самые минимальные, только того, что необходимо для жизни.

Согласно ст. 143 НК РФ НДС обязаны платить организации, предприниматели и лица, перемещающие товары через границы Таможенного союза. От уплаты НДС освобождены налогоплательщики на спецрежимах, а также ряд компаний — организаторов крупных спортивных мероприятий в РФ.

НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога еще в нескольких случаях. Подробнее читайте в материале «Как правильно освободиться от НДС».

Объект обложения налогом — реализация товаров или оказание услуг, выполнение своими силами строительно-монтажных работ, ввоз товаров в РФ, передача товаров или выполнение услуг для собственных нужд компании (ст. 146 НК РФ).

Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик рассчитает как разницу между «исходящим» налогом (то есть налогом, предъявленным покупателям его товаров или услуг) и «входящим» (то есть тем, который выделили его поставщики в счетах-фактурах).

Основная ставка НДС в 2019-2020 годах равна 20%. Для социально значимых товаров предусмотрены пониженные ставки налога: 10 и 0% (ст. 164 НК РФ). Кроме того, ряд операций освобождены от налогообложения: образование, банковские, ритуальные, религиозные услуги, перевозка пассажиров.

Налоговый период по НДС — квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.

В 2020 году сроки сдачи отчетности по НДС (c учетом переносов) следующие:

  • за IV квартал 2019 года — до 27.01.2020;
  • за I квартал 2020 года — до 27.04.2020;
  • за II квартал 2020 года — до 27.07.2020;
  • за III квартал 2020 года — до 26.10.2020;
  • за IV квартал 2020 года — до 25.01.2021.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с эпидемией коронавируса сроки сдачи деклараций и уплаты налогов, в том числе НДС, продлены. Смотрите таблицу от ФНС с новыми сроками.

Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2019-2020 годов.

КБК по НДС на 2019-2020 годы

Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр — носителей определенной информации.

Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.

Следующая цифра КБК — вид поступления: 1 — налог, 2 — безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 — прибыль и подоходный налог, 06 — имущественный налог, 08 — пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.

Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.

Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т. д.

КБК по НДС в 2019-2020 годах следующие:

для налога

для пени

для штрафов

На товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 0100001 2100 110

182 1 03 0100001 3000 110

На товары, ввозимые из Белоруссии и Казахстана

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

На товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор — Федеральная таможенная служба)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Пример расшифровки КБК по НДС

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 означает, что администратором платежа является ФНС;

1 — налоговый платеж;

03 — налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;

01000 — статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;

01 — налог уплачивается в федеральный бюджет;

1000 — это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);

110 — платеж является доходом государства.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?

Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.

Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.

Поле 101, в котором указывается статус плательщика, может принять значение 01 — если плательщик является юрлицом, 09 — если платит ИП (для ИП указание ИНН обязательно).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы платите НДС при ввозе импортных товаров, то в поле 101 должно стоять значение 06. Если выступаете налоговым агентом по НДС, то ставится код 02.

Сумма налога к уплате округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Реквизиты получателя платежа, то есть ИФНС, к которой относится компания, можно получить на сайте инспекции или уточнить по телефону горячей линии ИФНС.

Вид операции для любых платежных поручений — 01. Очередность платежа для НДС — 5.

УИН в поле 22 — 0. Тип платежа (поле 110) отныне заполнять больше не нужно: банки примут платежку с пустым значением поля, как того и требует ФНС.

КБК по НДС для уплаты самого налога — 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (182 1 04 01000 01 1000 110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран — 153 1 04 0100001 1000 110).

Поле «Основание платежа» — ТП, платеж текущего периода. Далее нужно указать налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. В поле «Номер документа» нужно поставить 0, а в поле «Дата документа» — дату подписания декларации по налогу.

ОКТМО в платежном поручении состоит из 8 или 11 знаков, его значение можно уточнить в ИФНС или интернете. Указывать его обязательно.

Назначение платежа рекомендуем указывать следующее: «1/3 НДС за _ квартал 20__ г. по сроку уплаты «___»________20___г.».

Обратите внимание: налог можно перечислять по частям, а можно одной суммой сразу. От чего это зависит, читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец платежного поручения на перечисление НДС. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к образцу и комментариям по его заполнению.

При перечислении пеней по НДС имеет значение, самостоятельно ли погашает неплательщик задолженность или по требованию ФНС. В первом случае в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.

Если же погасить пени потребовали налоговики, то нужно в поле 22 «Код» привести номер УИН, указанный в требовании, а если в требовании его нет, тогда 0.

Основание платежа в данном случае — ТР. Срок уплаты — крайний срок для погашения задолженности перед бюджетом в соответствии с требованием инспекторов. Поле «Номер документа» — номер требования, «Дата документа» — дата требования.

Смотрите образец платежки на уплату пеней по НДС в системе КонсультантПлюс. Получите доступ к К+ бесплатно и скачивайте образец вместе с комментариями по его заполнению.

Аналогично заполняется и платежное поручение на перечисление штрафа по НДС.

Что делать, если в КБК по НДС ошибка?

Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.

Как заполнить образец заявления об уточнении реквизитов платежа, ищите в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.

Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь, к примеру, на постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10 и др.

Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]).

О том, критична ли ошибка в КБК, читайте также здесь.

Самый редкий случай ошибки в КБК — сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92).

А что будет с платежами в бюджет, если у обслуживающего вас банка внезапно отзовут лицензию, расскажет вам статья «Банк остался без лицензии — что с вашими налогами?».

Итоги

КБК по НДС в 2019-2020 годах не менялись: сами коды зависят от того, реализовывались товары в РФ или были ввезены из-за рубежа, а также от типа платежа: текущий платеж, штраф или пеня. Ошибка в указании КБК не является для фирмы критичной, но лучше сверяться с нашей статьей при указании КБК, чтобы не переживать, вовремя ли поступил платеж в бюджет, и не спорить с налоговиками.

О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

http://nalog-nalog.ru/nds/nds/kbk_po_nds_dlya_yuridicheskih_lic/

Литература

  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 895 c.
  2. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
  3. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
  4. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.
  5. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях