WordPress

Декларация по ндс за 3 квартал

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Декларация по ндс за 3 квартал". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, срок сдачи и пример заполнения

Одна из трех

Начнем с того, что действующих деклараций по НДС на сегодня имеется три.

  1. Декларация по косвенным налогам – КНД 1151088 (приказ ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Эта форма используется импортерами товаров из стран Евразийского экономического союза.
  2. Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме – КНД 1151115 (приказ ФНС РФ от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646). Кто обязан сдавать этот отчет – понятно из его названия.
  3. Декларация по НДС – КНД 1150001 (приказ ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Эту форму сдает большинство плательщиков НДС, именно ее мы и рассмотрим подробно.

Пять из тридцати

Если открыть форму декларации, утвержденную приказом № 558, то первое, что бросается в глаза – это ее объем. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Вместе с приложениями это – почти три десятка листов. Однако далеко не все плательщики НДС должны заполнять форму целиком.

Точнее говоря – все разделы одновременно не заполняет практически никто, потому что они охватывают все возможные варианты начисления и возмещения НДС.

Самый «короткий» вариант отчета – нулевой. Он состоит из титульного листа и раздела 1, содержащего сумму налога к уплате или возмещению (в данном случае – нули). В таком составе отчет сдают только налогоплательщики, не имеющие за период облагаемой базы и оснований для вычета. Поэтому им не требуется заполнять иные листы, которые содержат расшифровки начислений и вычетов по НДС.

Большинство бизнесменов, которые исчисляют НДС по «стандартной» схеме, использует следующий набор из пяти разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 – итоговая сумма к уплате или возмещению из бюджета.
  3. Раздел 3 – расчет суммы налога
  4. Раздел 8 – налоговые вычеты на основании книги покупок.
  5. Раздел 9 – начисленный налог из книги продаж.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года можно скачать здесь.

Источники информации

Сведения для отчета налогоплательщик берет из следующих документов:

  1. Книги покупок и продаж. Это основной источник информации, на основании которого формируется декларация.
  2. Отдельные счета-фактуры. Данные из них используют бизнесмены, которые не являются плательщиками НДС, но обязаны заполнять декларацию, если выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
  3. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данными из этих регистров пользуются налогоплательщики, работающие в интересах других лиц (агенты, комиссионеры).
  4. Другие бухгалтерские и налоговые регистры – используются в случае необходимости.

Титульный лист

Этот раздел декларации содержит информацию о налогоплательщике и самом отчете.

  1. Коды ИНН и КПП, присвоенные при регистрации в подразделении ФНС.
  2. Номер корректировки имеет формат «0- -», «1 – -» и т.п. Он показывает порядковый номер «версии» отчета.
  3. Налоговый период нужно выбирать из приложения 3 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (далее по тексту – Порядок). Код для 3 квартала – «23».
  4. Отчетный год – 2018.
  5. Код налоговой инспекции.

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 2

  1. Код места нахождения (учета) выбирается из приложения 3 к Порядку и показывает, почему декларация сдается именно в эту ИФНС.
  2. Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
  3. Код ОКВЭД.
  4. Если декларацию сдает правопреемник, то он заполняет специальные поля: «Код формы реорганизации / ликвидации» (из приложения 3 к Порядку) и «ИНН/КПП реорганизованной организации».
  5. Контактный телефон.
  6. Подпись ответственного лица с расшифровкой, дата заполнения и печать. Если отчет сдается по доверенности, то нужно указать ее реквизиты.
  7. Информацию о сдаче отчета заполняет сотрудник ИФНС.

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 3

Раздел 1 декларации за 3 кв. 2018

Эта часть отчета включает в себя итоговую информацию о суммах НДС, исчисленных к уплате или к возмещению.

  1. Строка 010 содержит код ОКТМО того муниципалитета, на территории которого уплачивается налог.
  2. В строке 020 указывается КБК.
  3. В строке 030 отражается сумма налога к уплате, рассчитанная на основании счета-фактуры лицами, не являющимися налогоплательщиками или по освобожденным от НДС операциям (п. 5 ст. 173 НК РФ).
  4. Строка 040 содержит сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет «на общих основаниях» (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 4

  1. Строка 050 заполняется, если по итогам расчета налогоплательщик заявляет сумму к возмещению из бюджета.
  2. Строки 060 – 080 заполняются только, если декларацию сдает управляющий товарищ в рамках договора инвестиционного товарищества. Они содержат номер этого договора и период его действия.

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 5

Раздел 3 декларации по НДС за 3 кв. 2018

Этот раздел можно назвать «ключевым» для декларации по НДС. Именно в нем производится расчет суммы налога к уплате или возмещению.

  1. В строках 010 – 060 отражается реализация по различным категориям объектов и налоговым ставкам.
  2. Строка 070 содержит расчет НДС с полученных авансов.
  3. В строках 080 – 100 отражается НДС, подлежащий восстановлению.
  4. В строках 105 – 109 указываются сведения о корректировке реализации и соответствующих суммах налога.
  5. Строки 110 и 115 отражают расчет сумм НДС, уплаченных при таможенном декларировании.
  6. Строка 118 содержит общую сумму начисленного НДС (сумма строк 010 – 080 и 105 – 115).

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 6

  1. В строках 120 – 185 указываются суммы «входного» НДС, подлежащего вычету по различным основаниям.
  2. Строка 190 содержит общую сумму, подлежащую вычету.
  3. По итогам расчета заполняется строка 200, если начисленный НДС больше возмещаемого или 210 – в противоположном случае.

Раздел 3 (окончание)

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 7

В случае необходимости к разделу 3 могут заполняться приложения:

  1. Приложение 1 – при восстановлении НДС по объектам основных средств в соответствии со ст. 171.1 НК РФ.
  2. Приложение 2 – для расчета НДС структурным подразделением иностранной организации.

Раздел 8 декларации по НДС

Эта часть отчета содержит расшифровку налоговых вычетов и заполняется на основе книги покупок.

  • Строка 001 содержит код актуальности сведений:

– для первичной декларации – прочерк;

– для замены сведений на уточненные – «0»;

– если ранее предоставленные в данном разделе сведения достоверны – «1»; в этом случае в остальных строках раздела 8 ставятся прочерки.

  • В строке 005 проставляется номер записи из книги покупок.
  • Строка 010 содержит код вида операции (приложение к приказу ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).
  • В строках 020 – 090 указываются реквизиты счета-фактуры продавца с учетом корректировочных документов (при их наличии).

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 8

  • Строки 100 – 110 содержат дату и номер документа, подтверждающего уплату налога.
  • Строка 120 отражает дату принятия на учет товаров (работ, услуг).

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 9

  • Строки 130 и 140 содержат ИНН /КПП продавца или посредника.
  • Строка 150 отражает номер таможенной декларации.
  • В строке 160 содержится код валюты (для российских рублей – 643).
  • В строке 170 отражается стоимость покупки по счету-фактуре с учетом НДС.
  • Строка 180 содержит сумму НДС по счету-фактуре.
  • Строка 190 отражает сумму налога по книге покупок в целом.

Раздел 8 (окончание)

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 11

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 12

Приложение 1 к разделу 8 заполняется, если налогоплательщик вносил изменения в книгу покупок, составляя дополнительные листы. Порядок заполнения приложения – такой же, как и у основного раздела.

Раздел 9

Этот раздел декларации отражает сведения о начисленном налоге из книги продаж.

  1. В строке 001 указывается признак актуальности сведений, аналогично разделу 8.
  2. Строки 005 – 090 также заполняются аналогично соответствующим строкам раздела 8. Исключение составляет строка 035. Она используется при импорте и содержит реквизиты «входящей» таможенной декларации.

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 13

  1. Строки 100 и 110 содержат ИНН и КПП покупателя (посредника).
  2. Строки 120 и 130 отражают реквизиты документа, подтверждающего оплату.
  3. Строка 140 содержит код валюты.
  4. Строки 150 – 160 содержат общую стоимость продаж по счету-фактуре, включая НДС.
  5. Строки 170 -190 показывают сумму продаж без НДС в разрезе ставок.
  6. Строки 200 -210 отражают сумму НДС по счету-фактуре по ставкам 10% и 18%.

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 14

  1. Строка 220 показывает стоимость освобожденных от налога продаж.
  2. Строки 230 – 250 отражают сумму выручки без НДС по книге продаж в целом в разрезе ставок.
  3. Строки 260 – 270 показывают сумму НДС по книге продаж отдельно по ставкам 10% и 18%.
  4. Строка 280 отражает стоимость освобожденной от налога выручки по книге продаж.

Раздел 9 (окончание)

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 15

Если в книгу продаж вносились изменения, связанные с составлением дополнительных листов, то нужно заполнить приложение 1 к разделу 9. Его структура аналогична основному разделу.

Порядок заполнения «дополнительных» разделов декларации за 3 кв. 2018 года

Перечисленные ниже разделы отчета подлежат заполнению, если налогоплательщик обладает специальным статусом или производит операции, облагаемые в особом порядке.

  1. Если экономический субъект является налоговым агентом по НДС, то нужно заполнить раздел 2. Он содержит расчет суммы налога и сведения о том лице, в отношении которого податель декларации выполняет функции налогового агента.
  2. Если налогоплательщик совершал операции, облагаемые по ставке 0%, то заполняются следующие разделы:

– раздел 4 – расчет налога для операций, по которым ставка 0% подтверждена;

– раздел 5 – расчет вычетов по «нулевым» операциям, относящимся к прошлым периодам;

– раздел 6 – расчет налога по операциям с неподтвержденной ставкой 0%.

  1. При осуществлении необлагаемых операций (например, за пределами РФ) заполняется раздел 7.
  2. Если налогоплательщик действует в интересах другого лица (например, по договору комиссии), то заполняются:

– сведения из журнала выставленных счетов-фактур (раздел 10);

– сведения из журнала полученных счетов-фактур (раздел 11).

  1. Налогоплательщики, освобожденные от НДС, при составлении ими счетов-фактур с выделенной суммой налога заполняют раздел 12.

Порядок сдачи декларации и санкции за его нарушения

Налоговым периодом по НДС является квартал. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларацию нужно представить до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Таким образом, декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 25.10.2018.

Особенностью регламента сдачи этого отчета является то, что практически все экономические субъекты должны сдавать его в электронном виде. Исключение сделано только для налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками. Поданная «на бумаге» декларация по НДС, если ее нужно было направить в электронном виде, считается несданной.

Смысл этой нормы закона в том, чтобы обеспечить возможность контроля за начислением и возмещением НДС в автоматическом режиме.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации по НДС установлены п. 1 ст. 119 НК РФ. Они варьируют от 1000 руб. при небольшой или нулевой сумме налога до 30% от суммы, указанной в декларации, если просрочка превысила 6 месяцев.

Кроме того, на должностных лиц может быть наложен административный штраф в сумме от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

Если просрочка превысила 10 дней, то налоговики имеют право заблокировать счета плательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Вывод

Порядок заполнения декларации по НДС зависит от разнообразия направлений бизнеса налогоплательщика. Чем больше операций различного вида он совершает – тем большее количество разделов необходимо задействовать. Независимо от объема, сдать декларацию по НДС за третий квартал 2018 года нужно в электронном виде и не позднее 25.10.2018. За нарушение порядка сдачи отчета предусмотрены штрафы и блокировка счетов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2018-goda-forma-srok-sdachi-i-primer-zapolneniya/

Декларация по НДС за 3 квартал 2019: новый бланк, образец

Декларация по ндс за 3 квартал - картинка 18

Все плательщики НДС (и не только) обязаны ежеквартально подавать декларацию в ИФНС. В начале 2019 года чиновники обновили форму отчета в связи с увеличением основной ставки с 18 % до 20. Разберемся, как заполняется декларация по НДС за 3 квартал 2019 года – срок сдачи, бланк и пример вы найдете в нашей статье.

Декларация по НДС – кто подает

Давайте определимся, кто сдает в налоговую этот отчет. Подавать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года обязаны:

  • Все плательщики НДС – компании и ИП, включая тех, кто исполнял функции налогового агента в 3 квартале 2019 г. (п. 5 стат. 174 НК). Исключение –лица, которые освобождены от начисления налога и уплаты на основании стат. 145, 145.1 НК (подп. 1 п. 5 стат. 173 НК).
  • Спецрежимники – компании и ИП на УСН, ПСН или ЕНВД, которые не являются плательщиком налога или от него освобождены, но выставили в 3 квартале 2019 года счета-фактуры с выделенными суммами НДС (абз. 3 п. 5 стат. 174 НК).

Отчет нужно подавать в налоговую инспекцию по адресу регистрации предпринимателя или адресу нахождения фирмы. Способ представления выбрать нельзя. Законом предусмотрена только электронная отправка декларации через ТКС с помощью оператора ЭДО или напрямую через портал ФНС.

Обратите внимание! Бумажный формат допускается только для тех лиц, кто не признается плательщиком в части НДС, но является налоговым агентом по этому налогу (абз. 2 п. 5 стат. 174 НК). Такие лица вправе отправить отчет «на бумаге». Для всех остальных в случае подачи бумажного отчета вместо обязательного электронного формата декларация не будет считаться представленной.

Сроки сдачи декларации по НДС

Отчет подается каждый квартал. Общий срок отправки документа – до 25-го числа месяца за истекшим кварталом. Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2019 года – по 25-ое октября включительно.

Если крайняя дата совпадает с праздником или выходным, можно отчитаться в ближайший рабочий день, то есть, сроки немного сдвигаются. Иначе фирме грозят штрафы по стат. 119 НК. Минимально придется заплатить 1000 руб. За каждый месяц просрочки начисляется 5 % от суммы к уплате по декларации, максимально – не более 30 % от начисленного налога.

Отдельная ответственность предусмотрена для должностных лиц фирмы (директора или главбуха). Им придется уплатить еще 300-500 руб. (стат. 15.5 КоАП). А если срок опоздания превысит 10 дней (рабочих) от установленного срока подачи отчета, ваш счет арестуют (подп. 1 п. 3 стат. 76 НК).

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 – бланк

Действующая форма утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.14 г. (последняя редакция – от 28.12.18 г.). Новый бланк декларации по НДС за 3 квартал 2019 года должны заполнять все налогоплательщики. Документ включает в себя титульник, 12 разделов и 4 приложения. Какие листы заполнять, а какие нет, зависит от того, кто подает отчет.

[2]

В обязательном порядке все подают титул и первый раздел. Разделы со 2 по 12, приложения к разд. 3, 8, 9 формируются при наличии соответствующих хозопераций. К примеру, при осуществлении только необлагаемых операций нужно заполнять разделы 1 (с прочерками), 7 и титульник. А при выставлении неплательщиками НДС и перешедшими на УСН покупателям счет-фактуры с выделенной суммой налога – разделы 1, 12 и титульник и т.д.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Документ формируется согласно данным из книг покупок и продаж, регистров учета и журнала выставленных счетов-фактур и полученных. Подробный порядок заполнения приведен в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-3/[email protected] Прежде чем переходить к примеру, остановимся на основных особенностях отражения сведений:

  • Стоимостные показатели вносятся в полных рублях (с округлением).
  • Не допускаются исправления ошибок корректорами.
  • Скреплять документ степлером нельзя.
  • Печать разрешается только односторонняя.
  • При отсутствии данных проставляются прочерки в соответствующих полях.
  • Страницы нумеруются с титула сквозным методом, начиная с «001» и далее.
  • Все показатели вносятся слева направо.
  • При формировании отчета «на бумаге» допускаются чернила обычных цветов (синего, черного или фиолетового).
  • Если показатели отсутствуют, строчки прочеркиваются.
  • Сначала заполняют титул, затем все обязательные разделы (по видам операций), а в завершение – обобщающие данные отражаются в разделе 1.
  • При подаче первичного отчета в № корректировки ставится «0—». Если отправляется уточненка, в этом поле указывается ее порядковый номер, начиная с «1—» и т.д.

Далее мы приводим пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года. На его основе вы можете посмотреть, как правильно составляется отчет. Для проверки корректности отражения данных можно использовать КС (контрольные соотношения). Показатели приведены в Письме ФНС № ГД-4-3/[email protected] от 23.03.15 г.

Предположим, компания является плательщиком НДС. За период (3 квартал 2019 года) у нее совершены следующие операции:

  • Реализация товаров покупателю – сумма с НДС 240000 руб., в т. ч. НДС 20 % 40000 руб. Счет-фактура № 48 от 05.08.2019 г.
  • Покупка товаров от поставщиков – сумма 204000 руб., в т. ч. НДС 20 % 34000 руб. Счет-фактура № 87 от 30.07.2019 г.
  • Поступление на расчетный счет от другого покупателя предоплаты – сумма 72000 руб., в т. ч. НДС 20 % 12000 руб. Счет-фактура № 15 от 26.08.2019 г.

Начинаем заполнять документ с титульника. Указываем следующие данные:

  • Код периода – 23.
  • Год отчетный – 2019.
  • № корректировки – «0—».
  • Код места учета – «214» для российских компаний.
  • Контактный телефон.

Затем переходим к разделам 8 и 9. В разделе 8 отражаем данные о счетах-фактурах от поставщиков. Входящий налог будет поставлен к вычету. Помните, что:

  • Стр. 001 – не заполняется при отправке первичного отчета.
  • Данные берутся из книги покупок за 3 кв. 2019 года.
  • Итоговое значение суммы НДС по книге покупок вносится по стр. 190 на последнем листе разд. 8.

Аналогичным образом формируется раздел 9. Здесь отражаются сведения из книги продаж за 3 кв. 2019 года. Итоговое значение указывается только 1 раз по стр. 230-280.

Расчет налога делаем в разд. 3. Здесь указываем, сколько всего начислено налога (стр. 010, 070, 118), отражаем сумму вычетов (120, 190) и определяем, сколько нужно заплатить в бюджет НДС (стр. 210). Если итоговый показатель получился отрицательным, записываем его по стр. 210, что означает возмещение налога из бюджета.

Результаты расчетов приводим в разд. 1. Обязательно нужно указать коды ОКТМО и КБК. Согласно данным из этого раздела налогоплательщик формирует платежку на уплату НДС. Готовый образец отчета и действующий бланк доступны для скачивания ниже.

Бланк декларации по НДС за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

http://raszp.ru/nalogi/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2019.html

Декларация по НДС за 3 квартал

Налоговую декларацию по НДС за III квартал 2019 года обязаны составить налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость.

Если налогоплательщики в III квартале 2019 года не осуществляли операции, в результате которых происходило движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имели по НДС объектов налогообложения, то за III квартал 2019 года вместо налоговой декларации по НДС они обязаны составить и представить в налоговый орган по месту своего нахождения единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], в ред. приказа ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Крайний срок представления декларации — 25 октября 2019 г.

Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по НДС».

Составление декларации рассмотрим на следующем примере.

Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве.

Организация применяет общую систему налогообложения и признается плательщиком НДС. По одному из видов деятельности организация уплачивает ЕНВД.

В III квартале организация помимо оказания услуг, подпадающих под ЕНВД, осуществляла операции по реализации продукции, товаров, услуг, облагаемые НДС по ставкам 10 и 20 процентов.

Кроме того, организация выполняла строительные работы хозяйственным способом.

В III квартале организация также исполняла обязанности налогового агента.

http://its.1c.ru/db/content/declnds/src/%ED%E4%F1%201%F1%20%E4%E5%EA%EB%E0%F0%E0%F6%E8%FF%202019_09.htm

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года должна быть отправлена в ИФНС до конца октября 2019 года. Переноса крайнего срока предоставления декларации по НДС не будет, так как отчетная дата, согласно производственному календарю на 2019 год, является рабочим днем. А для другой отчетности по НДС срок предоставления перенесен на один день.

В этом материале мы расскажем о том, как и в какой срок сдается декларация по НДС за 3 квартал 2019 года, изменилась ли форма бланка, кто и какие разделы декларации должен заполнять. В нижней части страницы читатель найдет бланк этого документа.

Когда сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Для НДС предусмотрено два вида отчетности. Налоговым Кодексом установлены две даты для каждого вида отчетов по НДС: до 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Не позже 25 октября 2019 года (пятница) плательщики НДС предоставляют:

[3]

  • налоговую декларацию по НДС (форма по КНД 1151001), утвержденную приказом ФНС России от 29.10.2014 года № ММВ-7-3/558 @ в редакции от 28.12.2018;
  • налоговую декларацию по НДС при оказании иностранными организациями услуг (форма по КНД 1151115), утвержденную приказом ФНС РФ от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646 @ в редакции от 05.03.2019.

Кроме вышеуказанных деклараций необходимо предоставить в ИФНС еще два вида отчетности по НДС за 3 квартал 2019 года. Они должны быть сданы в налоговую не позднее 21.10.2019. В данном случае действует перенос даты. Крайняя дата сдачи этих отчетов по общему правилу — 20 октября. Этот день приходится на воскресенье, поэтому отчеты можно сдать в понедельник 21.10.2019. Это крайний срок сдачи следующих видов отчетности:

  • журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ № 1137;
  • налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы за сентябрь 2019), утвержденная Приказом ФНС № СА—7-3/765.

Какой бланк декларации заполнять для отчета по НДС за 3 квартал 2019 года

Для отчета по НДС за 3 квартал 2018 года необходимо заполнить бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в редакции от 28.12.2018).

Несмотря на то, что декларация НДС должна предоставляться только в электронном виде, для наглядности вы можете скачать данный бланк по ссылке:

Кто и какие разделы декларации должен заполнить

Для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года необходимо изучить порядок ее заполнения. Основные и главные моменты расскажем вам в этой статье.

Количество листов, требуемых для предоставления декларации по НДС за 3 квартал 2019г. зависит от того:

  1. Кто ее оформляет.
  2. Какие операции совершены в отчетном квартале.

Необходимое минимальное и максимальное количество листов декларации описаны в порядке ее заполнения, который гласит:

  • все плательщики налога заполняют титульный лист и раздел 1;
  • при осуществлении соответствующих операций в 3 квартале 2019 года заполняются разделы 2-12 и приложения к разделам 3, 8 и 9.

Правила заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Раздел 1

Этот раздел обязаны заполнять следующие категории ИП и юридических лиц:

[1]

  • плательщики НДС;
  • юридические лица и ИП, освобожденные от уплаты НДС по ст.145 и 145.1 НК РФ, или применяющие ЕСХН, УСН, ПСН при выставлении счета-фактуры с НДС.

Дело в том, что категории предпринимателей и юридических лиц, работающие на специальных режимах налогообложения, не являются плательщикам НДС, но они вправе реализовывать продукцию или услуги с выставлением ими счетов-фактур с выделенной суммой НДС. В этом случае вышеуказанные категории обязаны уплатить НДС и предоставить в налоговую декларацию НДС.

Однако у них есть возможность отказаться от обязанностей плательщиков НДС, при соблюдении определенных условий, предусмотренных ст. 145 НК РФ. Также разъяснения по этому вопросу имеются в письме ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/[email protected]

Раздел 2

Этот раздел заполняют налоговые агенты по НДС:

  • Юридические лица и ИП, осуществляющие закупку товара (работ или услуг) у иностранного лица, которое не зарегистрировано в РФ;
  • Юридические лица и ИП, осуществляющие операции с имуществом, которое принадлежит органам государственной власти;
  • Юридические лица и ИП, покупающие сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов;
  • с 1 января 2019 иностранные компании, оказывающие электронные услуги в РФ обязаны исчислять и отчитываться по НДС (п. 17 ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Раздел 3

Этот раздел должны заполнять плательщики НДС, которыми в 3 квартале 2019 года были осуществлены операции, облагаемые НДС, за исключением операций по ставке 0%.

Напомним, что с 1 января 2019 года были изменены ставки НДС.

В 2019 году согласно пп. 2–4 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие ставки налога:

  • 10% — в отношении отдельных продовольственных товаров первой необходимости (соль, сахар, мука и др.), продуктов детского и диабетического питания, товаров для детей, медицинских товаров и т. д.;
  • 20% — во всех остальных случаях (кроме указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ);
  • по расчетной ставке в ситуациях, описанных в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Разделы 4-6

В разделы 4-6 отражается НДС по операциям экспорта:

Раздел 4 — оформляется в том случае, если подтверждающие экспорт документы собраны в течение 180 дней.

Раздел 5 — его заполняют налогоплательщики, ранее документально подтвердившие обоснованность применения ставки 0%. Но право на вычеты по этим операциям возникло только в данном отчетном периоде.

Раздел 6 — заполнить этот раздел необходимо налогоплательщикам, не сумевшим документально подтвердить экспорт в указанный срок. За период, в котором произошла экспортная отгрузка, нужно исчислить налог (путем подачи уточненной декларации).

Раздел 7

Этот раздел заполняется при условии, если в 3 квартале 2019 года были осуществлены не облагаемые НДС операции:

  • не подлежащие НДС операции по ст. 149 НК РФ;
  • не признаваемые объектом обложения НДС по ст.146 п.2 НК РФ;
  • при реализации товаров, работ или услуг вне территории РФ (ст.147,148 НК РФ).

Раздел 7 также должны заполнять плательщики НДС или налоговые агенты по НДС, которые в 3 квартале 2019 года получили оплаты или частичные оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ или услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев.

Обращаем ваше внимание, что при заполнении Раздела 7 не надо отражать следующие операции:

  • аванс по необлагаемым НДС операциям;
  • получение от учредителя с долей 100% вклада в имущество организации;
  • выдача займа (необходимо указать только сумму начисленных процентов на заем).

Разделы 8-9

Эти два раздела заполняют:

  • плательщики НДС и налоговые агенты за исключением указанных в пп.4 и 5 ст.161 НК РФ, при возникновении права на налоговые вычеты за истекший квартал;
  • плательщики НДС и налоговые агенты по НДС, обязанные исчислять НДС.

Разделы 10-11

Эти разделы необходимо заполнить в следующих случаях:

  • раздел 10 при выставлении счетов-фактур;
  • раздел 11 при получении счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел подлежит заполнению следующими лицами:

  • плательщиками НДС, освобожденными от уплаты НДС, а так ООО и ИП, не являющимися плательщиками НДС, но выставившими покупателю счет-фактуру с выделенным НДС;
  • плательщиками НДС, выставившими счет-фактуру с выделенной суммой налога, в отношении работ, услуг или товара, реализация которых не облагается НДС.

http://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-nds-kvartal

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года — Срок уплаты и подачи

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года

Сроки уплаты НДС , установленные статьей 174 НК РФ, за 3 квартал 2019г. : не позднее 25 октября 2019г., 25 ноября 2019г., 25 декабря 2019г. по 1/3 суммы налога, исчисленного к уплате за 3 квартал 2019г.

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС должны представить в налоговые органы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019г. не позднее 25 октября 2019г.

http://kind-help.com/srok-uplaty-i-podachi-deklaracii-po-nds-za-3-kvartal-2019-goda

Литература

  1. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  2. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
  3. Зайцева, Т. И. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3 / Т.И. Зайцева, И.Г. Медведев. — М.: Инфотропик Медиа, 2016. — 400 c.
  4. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
  5. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях