WordPress

6-ндфл отпускные и больничные

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "6-ндфл отпускные и больничные". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска: образец

Расчет 6-НДФЛ содержит данные обо всех полученных сотрудниками компании или ИП доходах, включая больничные и отпускные. Рассмотрим на примере, как правильно заполнить отчет по больничным и отпускным и как отразить в 6-НДФЛ эти выплаты, если они переходят на другой отчетный период.

Особенности отражения отпускных и больничных в 6-НДФЛ

Для каждого вида выплат устанавливается отдельная дата получения дохода и удержания налога, свой срок перечисления НДФЛ в бюджет. Если для зарплаты датой получения дохода признается последний день месяца, то для больничных и отпускных это день фактического перечисления дохода работнику.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет также разный: для зарплаты это день, следующий за днем выплаты дохода, а для отпускных и больничных выплат — последний день месяца, в котором они выданы сотруднику.

Строки 100 и 110 Раздела 2

Датой получения дохода по отпускным и больничным признается день их фактического перечисления сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Удержать налог с этих выплат необходимо в день их выдачи работнику. Таким образом, дата получения дохода (стр. 100 Раздела 2) и дата удержания налога (стр. 110 Раздела 2) будут одинаковыми.

Строка 120 Раздела 2

Датой перечисления в бюджет НДФЛ по больничным и отпускным признается последний день месяца, в котором они выплачены сотрудникам. Если последний день месяца выпадает на выходной или праздник, то он подлежит переносу на первый рабочий день.

Переходящие больничные и отпускные

Очень часто под переходящим отпуском или больничным понимают ситуацию, когда сотрудник уходит в отпуск (на больничный) в одном месяце, а выходит на работу уже в другом. Влияет ли данный факт на порядок заполнения отчета? Нет, данный факт никак не влияет на заполнение 6-НДФЛ: выплаты отражаются в отчете на дату их перечисления сотруднику.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Совершенно иная ситуация обстоит с отражением в отчете выплат, срок перечисления НДФЛ по которым переносится на следующий месяц из-за того, что выпадает на выходной или праздничный день.

Допустим, отпускные начислены сотруднику 5 июня. Дата получения дохода и удержания налога в этом случае — 05.06.2019, а вот срок перечисления НДФЛ — 30 июня — выпадает на выходной день (воскресенье) и переносится на 1 июля. В этом случае отпускные отражаются только в Разделе 1 отчета за полугодие. В раздел 2 они попадут в отчете за 9 месяцев.

Образец заполнения 6-НДФЛ по больничным и отпускным

Рассмотрим на примере, как заполняется расчет 6-НДФЛ по больничным и отпускным выплатам.

Пример

ООО «Кадровик» за 9 месяцев выплатило трем своим сотрудникам:

  • Заработную плату за 9 месяцев (нарастающим итогом) — 1 256 000 руб. (НДФЛ — 187 678 руб.) Итого общая сумма дохода с НДФЛ — 1 443 678 руб.

За июль, август и сентябрь зарплата составила — по 139 500 руб. ежемесячно (НДФЛ — 20 845 руб.). Сумма ежемесячной зарплаты за июль-сентябрь (вместе с НДФЛ) — 160 345 руб.

  • Больничный Степанову В. В. в размере 34 500 руб. (налог — 5 155 руб.). Сумма больничного с НДФЛ — 39 655 руб. Дата перечисления — 23 июля.
  • Отпускные Сергееву В. С. в размере 49 000 руб. (налог — 7 322 руб.). Сумма отпускных с НДФЛ — 56 322 руб. Дата перечисления — 29 июля.
  • Отпускные Смирнову А. Б. в размере 45 000 руб. (налог — 6 724 руб.). Сумма отпускных с НДФЛ — 51 724 руб. Дата перечисления — 27 августа.

Подробно останавливаться на порядке заполнения титульного листа отчета не будем, с ним вы можете ознакомиться здесь.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 3

Раздел 1
010Вносим ставку налогу, по которой облагается выплаченный сотрудникам доход. Для сотрудников-резидентов РФ это 13%, для иностранных работников — 30%
020Отражаем всю сумму выплат, произведенных сотрудникам с начала года и до конца отчетного периода. Обратите внимание, что сумма указывается без вычета НДФЛ.

В нашем примере сумма НДФЛ без учета сентябрьской зарплаты составила 1 570 534 руб. (1 591 379 — 20 845)

Раздел 2100Вносим даты выплаты сотрудникам дохода в 3 квартале.

Для зарплаты — это последний день месяца, для отпускных и больничного — день фактической выплаты дохода.

Примечание: сентябрьская зарплата в Раздел 2 отчета за 9 месяцев не включается, так как фактически будет выплачена только в октябре. Ее необходимо отразить в 6-НДФЛ за год.

На заполнение стр. 100 не распространяется правило о переносе срока на первый рабочий день, если он попал на выходной или праздник. В связи с этим дату получения дохода по зарплате за август указываем — 31 августа, несмотря на то, что она выпадает на субботу

110Дата удержания налога для заработной платы — день, когда она фактически выплачена. В организации из нашего примера зарплата выдается сотрудникам 5 числа каждого месяца, ее и указываем в данной строке.

Для отпускных и больничного датой удержания налога будет день выплаты дохода. Поэтому по этим выплатам значения по стр. 100 и стр. 110 будут совпадать

120Для заработной платы датой перечисления налога в бюджет будет день, следующий за выплатой сотрудникам дохода.

Для отпускного и больничного срок перечисления налога — последний день месяца, в котором он был выдан работникам

130Вносим сумму дохода по конкретным выплатам вместе с НДФЛ140Отражаем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода

Подводим итоги

  • Дата получения дохода для больничных и отпускных выплат — день их фактического перечисления работнику, а дата перечисления НДФЛ в бюджет — последний день месяца, в котором они выплачены сотруднику.
  • Если последний день месяца выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день.
  • При перечислении НДФЛ в следующем квартале (если срок его перечисления выпал на выходной) отпускные и больничные выплаты отражаются только в Разделе 1 отчета (кроме строки 070). В Раздел 2 и строку 070 Раздела 1 они попадают в отчет за 9 месяцев.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/6-ndfl-s-primerom-bolnichnogo-i-otpuska-obrazec/

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 5

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе – «МС.01.2018»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 7

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

[3]

  • строки 100 и 110 — дата выплаты;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.

http://www.klerk.ru/buh/articles/471630/

Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 8

Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда

(дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

  • заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
  • заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

Пример

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05.10.2018.

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан.

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 9

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 10

Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 11

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода

(дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 12

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 13

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 14

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 15

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода

(дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 16

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

http://buh.ru/articles/documents/75526/

Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 17

Форма 6-НДФЛ – новый бланк отчетности для предъявления в налоговую о начисленных, удержанных и перечисленных величинах подоходного налога с выплат сотрудников, а также величине самих доходов, применяемых для исчисления НДФЛ. В отличие от справок 2-НДФЛ сведения приводятся в обобщенном виде по всем трудящимся, с которыми велись расчеты в отчетном периоде.

Актуальный бланк расчета приложен к приказу №MMB-7-11/[email protected] от 14.10.15, утвержденного ФНС. Этот же приказ определяет особенности заполнения нового отчета.

[1]

Подача 6-НДФЛ

Форма применяется с начала 2016 г., сдается поквартально всеми лицами, использующими наемный труд. В расчет включаются сведения по тем физлицам, которым выплачивались доходы различного вида (включая и дивиденды).

Предусмотрено 4 периода, за которые нужно отчитаться с помощью 6-НДФЛ:

За первые три периода передать данный расчет нужно не позднее последнего дня следующего месяца. За год 6-НДФЛ следует подать до 1 апреля включительно следующего года.

Подавать форму нужно в отделение ФНС, где компания была зарегистрирована в качестве плательщика налога.

Предусмотрена как электронная, так и бумажная форма подачи 6-НДФЛ, при этом бумажный формат доступен только для лиц, имеющих менее 25 сотрудников, в отношении которых осуществлялись выплаты различного характера. Если же их 25 и более, то заполнять и подавать расчет нужно исключительно в электронном формате. Аналогичные правила действуют в отношении прочей отчетности по НДФЛ. И электронная, и бумажная форма находятся в приложениях к указанному выше приказу.

Особенности заполнения 6-НДФЛ

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 18★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

6-НДФЛ отражает данные о следующих величинах в обобщенном виде, исчисленных суммарно с начала года:

  • Выплаты различного характера;
  • Вычеты по налогу, предоставленные сотрудникам;
  • Подоходный налог, удержанный и оплаченный компанией.

В отношении перечисленных выше величин приводятся даты о начислениях, удержаниях и перечислениях за последние 3 месяца.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 18★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг
6-ндфл отпускные и больничные - картинка 18★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Титульный лист

Заполнение полей титульного листа идентично оформлению иных отчетов и деклараций:

  • Заполняются данные об ИНН, КПП, наименовании, ОКТМО отчитывающегося лица;
  • При изменении показателей расчета проставляется номер корректировки, при исходной подаче проставляются прочерки;
  • Период представления соответствует тому временному промежутку, за который отчитывается компания (21, 31, 33 и 34 – за Iкв., 6, 9 месяцев и год соответственно);
  • Год – вписывается тот год, которому соответствует указанный в предыдущем поле период.

Разделы 1 и 2

Первый раздел отражает обобщенные показатели в отношении всех сотрудников по выплаченным суммам и подоходному налогу, рассчитанным с начала года. Эти показатели отражаются в отношении каждой отдельной налоговой ставки в полях 010-050. Заполняется столько листов с первым разделом, сколько нужно для полного отражения данных по всем ставкам.

Поля 060-090 отражают суммарные показатели по всем ставкам, заполняют их единожды на первой странице первого раздела.

Во втором разделе приводятся фактические даты для получения дохода, удержания НДФЛ и его перечисления с указанием соответствующих сумм.

Заполнение полей 1-го и 2-го разделов

ПолеПоказатель
Раздел 1
010Ставка подоходного налога, если работникам выплачивались только зарплата и отпускные, то применяется одна ставка 13%.
020Доход по всем физлицам с января текущего года, с учетом следующих моментов:
  • В расчете участвуют выплаты, которые подвергались налогообложению (зарплата, отпускные, больничные собственные и на ребенка);
  • Учитываются все начисления за период, несмотря на момент их выплаты (например, з/п за март также нужно включить в эту сумму);
  • Исключаются выплаты, необлагаемые НДФЛ, их список приведен в 217 статье (пособия государственного типа, декретные, пенсии, компенсации различного характера);
  • Величина дохода отражается с учетом НДФЛ, то есть до момента его удержания.

Зарплата и отпускные облагаются по одной ставке, а потому могут быть суммированы и отражены в данном поле общей величиной.

025Если выплачивались дивиденды, наряду с зарплатой и отпускными, то их величина показывается в этом поле.030Общая сумма вычетов по НДФЛ.040Размер подоходного налога, посчитанного как процентная ставка от величины дохода из поля 020 с учетом положенных вычетов.045НДФЛ в отношении начислений, отраженных в поле 025.050Суммарная величина авансовых платежей в фиксированном размере по иностранным сотрудникам, на которую уменьшен исчисленный НДФЛ.060Число сотрудников, которым производились начисления в том временном промежутке, за который заполняется расчет.070Общий удержанный НДФЛ по всем ставкам.080Не удержанный, но рассчитанный налог.090НДФЛ, возвращенный компанией сотрудникам по причине излишнего удержания.Раздел 2100Момент фактической выплаты дохода. Определяя данную дату, нужно руководствоваться 223 ст. НК РФ, указывающей, какой день признается фактической выплатой по отношению к различным типам доходов:
  • для з/п – это последний день месяца, за который она начислена;
  • для отпускных – день их выдачи работнику.

Так как даты выплаты зарплаты и отпускных отличаются, то их следует разделять, заполняя для каждого вида доходов отдельно поля 100-140.

110Момент, когда с начисленных доходов, удерживается подоходный налог. При заполнении этого поля следует принимать к сведению такие пункты налоговых статей – п.4 ст.226 и п.7 ст.226.1. Установлено, что НДФЛ следует удержать той датой, когда был выплачен сам доход.120Момент, когда компания оплачивает рассчитанный подоходный налог. Ориентироваться в данном случае надлежит на п.6 ст.226 и п.9 ст.226.1:
  • Для зарплаты последний день проведения данной процедуры – следующий день после выдачи;
  • Для отпускных – последнее число месяца выдачи данных сумм работникам.
130Суммарный доход, соответствующий дате из поля 100.140Суммарный налог, удержанный в день, указанный в поле 110.

Если в 1-м разделе показатели отражаются суммарно с начала года, то во 2-й включаются только те операции, которые присутствовали в 3-х последних месяцах.

Письмо ФНС №БC-4-11/5106 от 24.03.16 пояснило, что включать во 2-й раздел нужно сведения о тех доходах, даты удержания и перечисления НДФЛ по которым приходятся на последние 3 месяца. То есть в случае, если дата начисления дохода приходится на последний квартал, но налог с него не перечислен в этом квартале, то отражать такой доход во 2-м разделе не нужно.

Пояснением может служить такой пример:

Мартовская зарплата начислена 31.03, выплачена 06.04, тогда же оплачен налог.

При оформлении расчета за I кв. в 1-й раздел мартовская зарплата будет включена в поле 020. Во 2-й раздел она не вносится, зато будет отражена в расчете за полугодие.

[2]

Пример:

ООО «Бегемот» имеет двух сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:

  • з/п за январь 60000 – 05.02;
  • отпускные одному из сотрудников 15000 – 15.02;
  • з/п за февраль 45000 – 04.03;
  • з/п з март 60000 – 05.04.

НДФЛ перечислялся в том же день, когда производилась выплата зарплаты. С отпускных НДФЛ перечислен 29 февраля.

Так как с мартовской зарплаты НДФЛ был перечислен в апреле, то данные о ней во 2-й раздел не будут включены, но будут учтены в 1-м разделе.

6-ндфл отпускные и больничные - картинка 21

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Заполнение 6-НДФЛ с больничными

Оформление 6-НДФЛ при наличии больничных выплат в последнем квартале аналогичен рассмотренному выше процессу.

Больничные облагаются ставкой 13%, так же, как и зарплата. То есть в в первом разделе пособия можно отразить вместе с прочими выплатами, облагаемыми по ставке 13%.

Фактической датой выплаты больничных считается непосредственно тот день, когда они выданы на руки сотруднику (перечислены безналом). Дата удержания НДФЛ с них – последний день месяца, в котором они выплачены. То есть в разделе 2 для больничной компенсации нужно заполнить отдельно поля с 100 по 140.

Рекомендуем также ознакомиться со статьей: “Больничный по беременности и родам”.

Пример:

ООО «Крокодил» имеет трех сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:

  • з/п за январь 90000 – 05.02;
  • больничное пособие 6000 – 10.02;
  • з/п за февраль 80000 – 05.03;
  • з/п за март 90000 – 05.04.

Подоходный налог оплачивался в тот же день, что и выдавалась зарплата персоналу.

Аналогично предыдущему примеру не нужно учитывать зарплату за март во 2-разделе, но следует включить ее в 1-й.

http://online-buhuchet.ru/6-ndfl-s-otpusknymi-i-bolnichnymi/

Литература

  1. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.
  2. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Омега-Л, 2012. — 608 c.
  3. Картрайт, Г. Обвиняется в убийстве. История судебных процессов над Калленом Дэвисом / Г. Картрайт. — М.: Прогресс, 2017. — 384 c.
  4. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.
  5. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях