WordPress

3-ндфл для ип на осно

3-ндфл для ип на осно - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "3-ндфл для ип на осно". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

3-НДФЛ ИП на ОСНО — как заполнять и посчитать доходы, срок уплаты

ИП сохраняет за собой обязательство предоставлять в налоговую службу 3-НДФЛ. В статье подробно рассмотрено, как правильно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в 2019 году.

Правила заполнения 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП на обычной системе налогообложения обязаны предоставлять справку 3-НДФЛ в измененной форме.

Заполнение необходимо начинать с первой страницы, в поле корректировки вносится ноль и два прочерка: «0—». Это значит, что форма справки первичная. После поля корректировки вписывается отчетный год. Далее в графу «налоговый период» вписывается код 34 (тип периода — отчет за календарный год). Следующий код, который необходимо заполнить – это категория, указывающая на налогоплательщика. ИП, согласно приложениям с 1 по 8 к порядку заполнения справки 3-НДФЛ, установлено кодом 720.

Далее предприниматель должен заполнить поля информацией о себе: страна, полное имя, дата рождения, место рождения, контактный телефон и паспортные данные.

Важно! Для ИП код бюджетной классификации (сокращенно – КБК) 182 1 01 02020 01 1000 110.

Вся эта информация занимает первые 2 приложения справки 3 НДФЛ ИП на ОСНО.

Как считать доходы и расходы

Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».

Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются. Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).

Справка! Если ИП, согласно 145 статье Налогового кодекса освобожден от уплаты НДС, то расчет дохода становится еще проще: норматив НДС 20% не будут включаться в расчет.

3-ндфл для ип на осно - картинка 3

Пример книги учета

Далее фиксация расходов ИП за год. Это необходимо, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Для расчета суммы расходов необходимо учесть и рассчитать суммы: материальных затрат, амортизации, начисления и вознаграждения физическим лицам, работникам ИП и суммы прочих расходов (оплата труда, издержки производства, потери в пределах норм, например) из книги учета доходов и расходов. Далее, эти суммы необходимо сложить и получить итоговую сумму фактических расходов. На нее же налоговый орган будет уменьшать налогооблагаемую базу. После заполнения строки расходов, ниже заполняются следующие строчки отдельно по каждому виду расхода.

[2]

Когда вносятся авансовые платежи

Перед сдачей отчетности за год, ИП обязан уплачивать авансовые платежи в следующие периоды:

  • С 15 января по 15 июля за полугодие;
  • К 15 сентября за период июль-сентябрь;
  • До 15 января уплачивается четверть от объема годового аванса.

Суммы этих авансовых платежей рассчитываются самостоятельно налоговым агентом и вносятся в уведомления, которые поступают индивидуальному предпринимателю. И по этому уведомлению необходимо делать платежи. Если уведомление не приходит в установленный срок – необходимо обратиться к налоговому агенту.

Расчет производится на основе 4-НДФЛ, если прибыли у ИП в прошлом году не было (обычно это первые 2 года существования ИП), либо на основе результатов предыдущего отчетного года. В расчете в основном производят подсчет предполагаемого дохода в текущем отчетном году.

Обратите внимание! В 2020 году распорядок внесения авансовых платежей будет изменен. Посмотреть изменения можно будет на сайте «Контур Экстерн» и на сайте ФНС.

Сроки сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей

Сдача 3-НДФЛ необходима по 2 основным причинам. Первая – получение налогового вычета и вторая – пришло время отчитаться о своих доходах и расходах перед налоговой службой.

3-НДФЛ за отчетный год необходимо предоставить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. При этом если 30 апреля выпадает на выходной день, то крайний день сдачи – первый рабочий день после 30 апреля. Этот срок одинаковый и для ИП, и для физического лица. Так как в следующем году крайний срок сдачи не выпадает на выходной, декларация за 2019 год должна быть предоставлена не позднее 30 апреля 2020 года.

В случае прекращения деятельности ИП декларацию необходимо подать не позднее 5 рабочих дней с официальной даты ликвидации ИП.

ИП на ОСНО и спецрежимах обязаны подавать декларацию, даже если налог получился равному нулю. Такое может быть, если ИП не облагается налогом в соответствии с Налоговым кодексом, либо в других, предусмотренных законодательными документами ситуациях. Если не предоставить декларацию или предоставить ее позже крайнего срока, предусмотрен штраф.

Как и куда сдавать декларацию

Декларация сдается в ИФНС по месту текущей постоянной прописки. То есть, если ИП постоянно прописан по одному адресу, а фактически адрес другой, то документ все равно предоставляется по адресу прописки.

Обратите внимание! Если прописка изменилась в последнем отчетном периоде, то 3-НДФЛ предоставляется в налоговую службу по месту последней прописки, даже если ранее декларация предоставлялась в иную ИФНС.

Личная явка в налоговый орган

Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.

Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.

3-ндфл для ип на осно - картинка 4

Почтовая отправка

Второй распространенный способ – подача документов по почте. Для этого весь необходимый пакет документов отправляется по почте и занимает у ИП меньше времени, чем поход в ИФНС. Причину отказа приема документов в таком случае инспекторы обязаны указать письменно. Получение дополнительных документов осуществляется через официальный запрос. К тому же, этот способ самый удобный, когда личная явка в налоговый орган невозможна.

Услуга «личный кабинет» ИП на сайте ФНС

Еще более быстрый и простой способ. С 2015 года для этого нет необходимости иметь электронную цифровую подпись. Необходимо создать личный кабинет и, следуя пошаговым инструкциям, отправить документы. Преимущество над обычной почтовой отправкой в том, что не требуется времени даже на транспортировку документов почтовой службой. Документы моментально поступают в налоговый орган, а возвращение и любые другие операции осуществляются также через интернет без требования личной явки ИП.

Обратите внимание! Все это совершенно бесплатно и максимально быстро.

[3]

Какие предусмотрены штрафы

Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.

Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.

Важно! Штраф предусмотрен даже в тех случаях, когда налог уплачен вовремя, но сама декларация подана позже крайнего срока.

3-ндфл для ип на осно - картинка 5

Ниже будет пример заполнения 3-НДФЛ, где будет представлен образец платежного поручения на 2019 год. Там можно посмотреть актуальную на 2019 3 НДФЛ ИП на ОСНО и посмотреть, как заполнять ее. Бланк скачать можно на сайте ФНС. Обратите внимание, бланк должен быть за 2019 год.

3-ндфл для ип на осно - картинка 6

Процедура заполнения декларации только на первый взгляд кажется сложной. При повторном заполнении ИП может все сделать без посторонней помощи, но для правильности обязательно нужно учесть изменения, которые вносятся практически ежегодно.

http://samsebeip.ru/ip/nalogi/3-ndfl-ip-na-osno.html

Заполнение декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Налоговое законодательство выделяется своей строгостью на фоне остальных сфер регулируемых государством. В сфере налогообложения малого и среднего бизнеса штрафные санкции не минуют ни одного нарушителя и не ни для кого не смягчаются. Особенно важно знать свои обязанности перед налоговой инспекцией представителям малого и самого незащищенного бизнеса. Как правильно сдать налоговую отчетность индивидуальному предпринимателю и на чем можно сэкономить, а где придется заплатить? Изучим эти актуальные вопросы подробнее.

Обязательно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Общая система налогообложения предполагает обязательную уплату налога на доходы физических лиц для всех индивидуальных предпринимателей, использующих такой режим. Если ИП перешел на него недавно, то после первого месячного дохода должна быть сдана справка 4-НДФЛ в течение 5 дней, а во всех остальных случаях необходимо раз в год сдавать декларацию 3-НДФЛ, с учетом всех прочих личных доходов предпринимателя.

Важно! 3-НДФЛ для ИП на ОСНО необходимо даже при отсутствии отчетности за год. В этом случае нужно будет сдать декларацию с нулевыми показателями.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Предпринимателям, работающим с применением ОСНО, необходимо учитывать абсолютно все доходы, что были получены от ведения предпринимательской деятельности. В отличии от других режимов налогообложения, ОСНО не предусматривает никаких налоговых вычетов.

Доходом считаются не только все поступления, в счет выполненных работ, оказанных услуг, проданного товара, но и имущество переданное предпринимателю на безвозмездной основе. При этом считается только реальная выгода, фактическая стоимость товара или проведенных работ вычитается из дохода. Полный список налогооблагаемых доходов весьма обширен, он перечислен в ст. 208 налогового кодекса РФ.

Так как доход включается в тот налоговый период, в котором он был получен, то и авансовые платежи в счет будущих действий или поставок тоже должны быть включены в тот период, в котором они были получены, а не после фактического выполнения предоплаченной услуги или товара.

Какие расходы можно учесть в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Расходы, понесенные индивидуальным предпринимателем в рамках своей деятельности, в соответствии со статьей 221 НК РФ, являются профессиональными вычетами. К ним относят:

  • затраты на амортизацию;
  • расходы на выплату заработной платы;
  • материальные затраты;
  • взносы в страховой, пенсионный и социальные фонды;
  • налоги (кроме НДФЛ и НДС);
  • иные расходы, относящиеся к ведению предпринимательской деятельности.

Если в предпринимательстве используется имущество физического лица, то к расходам будет отнесен налог на имущество физлиц.

Для того, чтобы расходы были учтены, должны быть выполнены следующие условия:

  • расходы должны быть оплачены;
  • необходимо иметь подтверждение понесенных затрат (чеки, счета и т.д);
  • затраты учитываются только при применении к ведению профессиональной деятельность предпринимателя.

Если не сохранилось никаких подтверждений расходов, то получить вычет все равно можно. Но его размер составит 20% от дохода, который был получен. Но одновременно использовать и процентный и документальный вычеты нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Даже если у вас есть все бумаги для подтверждения, но сумма не достигает 20% от дохода, то будет выгоднее воспользоваться вторым вариантом и не предоставлять никаких доказательств.

Кроме указанных вычетов индивидуальный предприниматель может учитывать и стандартный вычеты, полный их список содержится в статьях 218, 219, 229 НК РФ. Например, сюда входят затраты на медицинское лечение и обучение как собственное, так и детей до 24 лет.

Как рассчитывать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Для правильного расчета у вас уже должна быть сумма налоговых доходов и вычетов. Далее нужно определить разницу между ними. После к этой разнице, при учете что весь доход был получен в результате предпринимательской деятельности, применяется ставка равная 13%.

НДФЛ = (Доход от предпринимательской деятельности – Налоговые вычеты) x ставка налогообложения

Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то фактической прибыли вы не получили, а значит и платить налог не на что. Поэтому, все будет приравнено к нулю. Но от сдачи документов это не освобождает. Процедура проходит в обычном порядке.

Как заполнять индивидуальному предпринимателю справку 3-НДФЛ на ОСНО?

Вы можете заказать заполнение 3-НДФЛ у специалистов. Это значительно сэкономит время и силы, но такая процедура отнюдь не бесплатна.

Чаще всего индивидуальные предприниматели заполняют документы самостоятельно. Для этого необходимо скачать актуальный бланк и найти образец заполнения. Возможно в первый раз эта процедура потребует много времени и сил, но после небольшой практики вы сможете делать все быстро и самостоятельно. Главное — не пропустить нововведения в законодательстве. Бланки меняются практически ежегодно. В этом году Федеральная налоговая служба уже ввела новую форму.

Скачать обновленную справку 3-НДФЛ можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

Срок сдачи и оплаты 3-НДФЛ на ОСНО

Сдача налоговой декларации возможна в период с 01.01 по 30.04 года, следующего за отчетным периодом, а начисленные налоги оплачиваются в срок до 15.07. Даты сдачи едины как для предпринимателей, так и для частных лиц. Можно принести документы лично, отправить почтой россии заказным письмом с уведомлением, или, при наличии электронной цифровой подписи, сформировать данные в личном кабинете сайта федеральной налоговой службы.

Не стоит откладывать сдачу документов на последний день. Дело в том, что при наличии даже небольшой неточности, а то и ошибки, в заполненных бумагах, налоговый инспектор не примет у вас декларацию. Таким образом вы окажетесь в списке нарушителей. Ответственность наступает за опоздание и рассчитывается за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. Задержка даже на один день будет приравнена к одному месяцу, а штраф равен 5% за каждый месяц от невыплаченного налога. Но штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% подлежащего к оплате налога.

Особенности 3-НДФЛ для ИП на ОСНО при закрытии бизнеса

Если движений по кассе не было, а деятельность предпринимателя была нулевой, то все отчеты и декларации подаются за прошедший налоговый период. Но если прекращается деятельность, от которой был получен доход, то сроки подачи 3-НДФЛ меняются, и можно не дожидаться окончания года. Есть два варианта и зависят они от гражданина предпринимателя. Если он является иностранцем, то документы нужно подать за 1 месяц до выезда из России, в ином случае срок равняется 5 дням после завершения предпринимательской деятельности.

Заключение

При использовании всех своих законных прав вы можете неплохо сэкономить на уплате налога — просто примените все вычеты, на которые вы можете претендовать. Но не стоит расслабляться, ведь даже с нулевыми отчетностями вам нельзя просрочить время сдачи декларации ни на один день, иначе на вас наложат неприятный штраф с увеличением его суммы за каждый следующий месяц. Подавайте документы заранее и изучайте свои права для экономии собственного бюджета в повседневных обязанностях.

http://backnalog.ru/baza-znaniy/3-ndfl-ip-na-osno

3-НДФЛ ИП на ОСНО

ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает оплату всех налоговых сборов и платежей. Если индивидуальный предприниматель (ИП) находится на общей системе налогообложения, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог со своих доходов. Следовательно, самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

3-ндфл для ип на осно - картинка 7

Срок сдачи отчета — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Даже если ИП не получил в отчетном периоде никаких доходов, он должен подать нулевую декларацию.

В 3-НДФЛ должны быть включены все доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности:

  • от оказания услуг;
  • от продажи товаров;
  • инвестиционной деятельности в качестве предпринимателя и так далее.

Также в отчете отражают информацию об имуществе, которое передано в дар индивидуальному предпринимателю.

Расходы, которые могут быть учтены в декларации:

  • амортизация;
  • оплата заработной платы;
  • материальные затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности;
  • взносы в пенсионный, страховой и социальный фонды;
  • оплата налогов.

Необходимо помнить, что указывать нужно только те расходы, которые уже оплачены. На такие затраты должны быть подтверждающие документы.

[1]

Отчет 3-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели с 01.01.2019 года должны подавать декларацию по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 года. Форма значительно сократилась. Она стала удобной и понятной в составлении.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В декларации нужно заполнить несколько разделов:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 6.

Другие Приложения заполняют в зависимости от обстоятельств. Например, нужно получить имущественный вычет. Для этого необходимо составить Приложение 7.

При заполнении Титульного листа указывают следующую информацию:

  • код налогового периода — 34 (год);
  • отчетный год (например, 2018);
  • номер корректировки (при первичной подаче отчета проставляют «0», при подаче уточняющей декларации проставляют «1», «2» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточненных отчетов)
  • код налогового органа, в который предоставляют декларацию;
  • код страны, гражданином которой является ИП;
  • код категории налогоплательщика — 720 (предприниматель);
  • ФИО ИП;
  • дата и место рождения;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность
  • статус налогоплательщика (резидент/нерезидент);
  • номер контактного телефона.

Проставляют количество страниц. Указывают, кто именно подает отчет: 1 — ИП лично, 2 — его представитель. В последнем случае прописывают данные документа, удостоверяющего полномочия представителя.

В Разделе 1 указывают суммы налогов, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 010 указывают следующие коды:

  • 1 — по результатам расчета были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  • 2 — если в ходе расчетов были выявлены суммы налога, которые необходимо вернуть из бюджета;
  • 3 — если при расчетах не были обнаружены суммы для оплаты/доплаты в бюджет или возврата из него.

Если были выявлены суммы для оплаты/доплаты в бюджет, заполняют следующие строки:

  • 010 — КБК;
  • 030 — ОКТМО;
  • 040 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.

В строке 050 проставляют нулевое значение.

Если нужно вернуть суммы налога, в Разделе 1 заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ);
  • 030 — ОКТМО;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Если не выявлено сумм налога для оплаты/доплаты в бюджет, возврата из него, заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК;
  • 030 — ОКТМО;
  • 040-050 — нулевые значения.

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая облагается по соответствующей налоговой ставке, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку. Она составляет 13%. В строке 002 — вид дохода.

Далее указывают информацию в таких строках:

Необходимо учесть, значение в строке 160 не может превышать сумму значений в строках 080, 090, 110.

Приложение 3 предназначено для отражения сумм доходов, которые получены от ведения предпринимательской деятельности и частной практики. В нем указывают информацию в таких строках:

  • 010 — вод вида деятельности;
  • 020 — код основного вида предпринимательской деятельности;
  • 030 — сумма полученного дохода (по каждому из видов деятельности);
  • 040 — сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности;
  • 041 — сумма материальных расходов;
  • 042 — сумма амортизационных отчислений;
  • 043 — сумма расходов на выплату и вознаграждения в пользу других физических лиц;
  • 044 — сумма прочих расходов, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и извлечением доходов;
  • 050 — общая сумма дохода;
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета (при его оформлении);
  • 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).

Строку 080 заполняют главы фермерских хозяйств. В ней указывают дату регистрации фермерского хозяйства.

Затем заполняют такие строки:

  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде ИП проводил корректировки;
  • 100 — сумма скорректированного налога (при проведении корректировок);
  • 110 — код источника дохода;
  • 120 — общая сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  • 130 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат;
  • 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, за создание и другое использование произведений науки, искусства, литературы, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и за создание промышленных образцов.

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету. Ее получает путем сложения показателей, указанных в строках 120-140.

http://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/3-ndfl-ip-na-osno.html

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2020 году за 2019 год 3-НДФЛ следовует оформлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2018 год, то вы можете скачать бланк декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

  1. до 25 апреля (27.04.2020 с учетом переноса) — за 1 квартал;
  2. до 25 июля (27.07.2020) — по результатам полугодия;
  3. не позднее 25 октября (26.10.2020) — за 9 месяцев.

Напомним, что в 2019 году сумму авансов рассчитывает ФНС на основании прошлогодних деклараций 3-НДФЛ или формы 4-НДФЛ. И срок уплаты аванса за октябрь-декабрь приходится на 15.01.2020 года.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  • на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
  • обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
  • он выиграл в лотерею;
  • получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/deklaraciya_3ndfl_dlya_ip_osobennosti_zapolneniya/

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

3-ндфл для ип на осно - картинка 9

Похожие публикации

ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Работая на ОСНО, ИП обязан декларировать доходы, полученные от своего бизнеса, поскольку они облагаются НДФЛ. О том, как оформляется декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО, в какие сроки ее нужно подать в налоговую инспекцию — расскажем в нашей статье, а также приведем образец заполнения такой декларации.

Когда подается 3-НДФЛ 2017 для ИП на ОСНО

Для предпринимателя на ОСНО декларация 3-НДФЛ является по сути тем же, что и отчетность по налогу на прибыль для организаций. Применяя в течение года общую систему, ИП платит НДФЛ, исчисляемый с его предпринимательских доходов.

Еще один вариант, когда сдача 3-НДФЛ ИП неизбежна – если ИП перешел на ОСНО в течение года, утратив право на применение какого-либо спецрежима («патента», УСН, ЕНВД). В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность? Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями.

Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ:

  • По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2018 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г. – 3 мая 2018 г.
  • Если предприниматель, работающий на ОСНО, решил прекратить свою деятельность до того, как закончится календарный год, декларация 3-НДФЛ для ИП за текущий налоговый период должна быть сдана в течение 5 дней с даты внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП.

Нарушать указанные сроки не стоит, т.к. за не поданную вовремя декларацию на ИП будет наложен штраф от 5% до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1000 руб., в том числе и за «нулевую» 3-НДФЛ (ст. 119 НК РФ).

Новый бланк 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Форма декларации 3-НДФЛ обновляется практически ежегодно, не стал исключением и нынешний год. Для декларирования доходов, полученных в 2017 г. следует применять бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями, от 25.10.2017, внесенными приказом № ММВ-7-11/822.

Обновленный бланк состоит из «Титульного листа», двух разделов, листов от «А» до «И» и одного приложения. Декларация 3-НДФЛ 2017 для ИП, ведущего деятельность на ОСНО,в обязательном порядке включает разделы 1 и 2, а также лист «В».

Остальные листы и приложение заполняются предпринимателем при необходимости, например, если ИП, как обычное физлицо заявляет о своем праве на налоговый вычет, или декларирует доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

Заполнение 3-НДФЛ ИП

При подготовке декларации нужно учитывать требования по ее заполнению, утвержденные тем же приказом, что и сама форма (приложение № 2 к приказу ФНС РФ). Общие требования к оформлению декларации ИП такие же, как и для остальных налогоплательщиков, мы рассказывали о них в прошлых публикациях.

Заполняя «Титульный лист» в 3-НДФЛ за 2017 год, ИП нужно указать:

  • свой ИНН вверху титула и каждой страницы декларации,
  • номер корректировки «0—» для первичной декларации, если будет сдаваться «уточненка», номер будет возрастать («1—», «2—» и т.д.),
  • код категории налогоплательщика для ИП — «720»,
  • код ИФНС по месту жительства ИП,
  • код страны для РФ – «643»,
  • в новой форме 3-НДФЛ для ИП отсутствует поле для указания адреса налогоплательщика, помимо Ф.И.О. теперь указываются только паспортные данные и номер телефона для связи.

Лист «В» предназначен специально для предпринимателей, именно здесь они отражают свои доходы, полученные от деятельности на ОСНО. С этого листа следует начинать заполнение декларации 3-НДФЛ ИП.

В пункте 1 листа «В» ИП выбирают код вида деятельности – «1» (пп. 1.1) и указывают ОКВЭД согласно классификатора ОК 029-2014 (пп. 1.2). Если ИП получал доход по разным видам деятельности, лист «В» заполняется по каждому из них отдельно, а общие итоги (раздел 3 «Итого») рассчитываются на последнем из этих листов.

Для расчета налоговой базы и НДФЛ вносятся показатели в пункт 2 декларации 3-НДФЛ 2017 для ИП (строки 030 – 090). Здесь отражается сумма предпринимательского дохода и расходы, входящие в состав профвычета (материальные расходы, амортизация, выплаты физлицам, в т.ч. по трудовым договорам, и прочие). Расходы должны подтверждаться документально, иначе ИП сможет учесть в составе профвычета по налогу лишь 20% от общей суммы своего дохода (строка 100).

В пункте 3 (строки 110 – 140) декларации 3-НДФЛ доход ИП и расходы суммируются по всем листам «В», заполненным предпринимателем, здесь же отражаются суммы начисленных и уплаченных авансов по налогу.

Пункт 5 формы 3-НДФЛ ИП-2017 заполняют только при самостоятельной корректировке базы и налога, согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ, в случае применения цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Полученный результат из п. 3 листа «В» переносится в раздел 2, где рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП смотрите в конце этой статьи.

Рассчитанный налог к уплате (доплате)/возврату, отражается в разделе 1 с соответствующим кодом в строке 010. Здесь же нужно указать актуальный КБК по НДФЛ, на который зачисляется налог, и код территории ОКТМО по месту жительства (учета) ИП, где уплачивается НДФЛ.

3-НДФЛ — образец заполнения для ИП за 2017 год

Пример заполненной декларации приведен для ИП с работниками, который в 2017 г. вел бизнес только по одному направлению. Все его расходы подтверждены документально. Также в течение года производилась уплата авансовых платежей в установленные сроки. Ставка НДФЛ – 13%.

http://spmag.ru/articles/3-ndfl-dlya-ip-na-osno

Литература

  1. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
  3. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.
  4. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
  5. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях